Все предприятия учитывают материальный оборот от взаимодействия с поставщиками. И это не только оплата реализуемой продукции, но и различные услуги, включая нетоварные поставки. В любых финансовых операциях могут возникнуть несоответствия. В следствии чего появляется задолженность перед поставщиками, которая отражается в счете 60 в бухгалтерском балансе.
Определение задолженности перед поставщиками
В бизнес сфере существует распространенная кредиторская задолженность для поставщиков в счете номер 60.
Рассмотрим две основные действующие стороны:
- Поставщик - это компания предоставляющая готовую продукцию для реализации.
- Заказчик - это фирма, которая приобретает что-то у поставщика.
Возникнет задолженность, если оплата воспроизводится не сразу или же в расчетах допущена ошибка.
Кредит должен погашаться после того, как:
- Согласие на оплату принято заказчиком.
- Принят товар, у которого не было необходимых документов.
- Обнаруживаются излишки или несоответствия.
Задолженность может возникнуть, если расчет за продукцию или другие работы несвоевременно осуществлен.
Полное погашение задолженности перед поставщиками
Для того, чтобы поставщику перечислили сумму задолженности, банк должен документально подтвердить факт требуемого перевода. Для подтверждения потребуется предоставить выписки по расчетному счету и все соответствующие квитанции.
Могут возникнуть затруднения при несоблюдении условий договора или же обоюдного соглашения. Поставщик может предложить рассрочку платежа с процентами, в том случае, если погасить задолженность перед партнером не получается. Сроки и процентная ставка определяется на основании двухстороннего соглашения.
К примеру, компания-кредитор дает заказчику определенное время на возврат денег. За это время должник обязан вернуть средства, покрывая расходы по уходу за сохранностью продукции вместо процентов.
Виды задолженности перед поставщиками
Условия описанные выше подходят для любого неуплаченного займа. Только в отдельных случаях возможны корректировки. Кредиторская задолженность поставщикам, отражаемая в балансовом счете в строке 60, может быть следующих видов:
- поставки продукции и услуг;
- финансовый кредит;
- коммерческие векселя;
- авансовая и предоплатная;
- оплата по претензиям;
- обязательства по иным кредитам.
Довольно распространёнными являются неотфактурованные поставки. Перечисляются они предприятию, как задолженность, так как не имеют необходимых документов для произведения расчета. Проблем не возникает, если у заказчика есть средства заплатить. Все зависит от типа долга, его краткосрочности и продолжительности.
Обязательно нужно уточнить, оплачен товар без документов или нет, чтобы не создавать лишних проблем себе и партнеру. Возможен его учет, как находящийся в пути, или же он уже причислен к дебиторке. Определить стоимость таких поставок можно иными документами
Задолженность по векселям
Для сотрудничества двух компаний, данный вариант считается достаточно надежным, поскольку риски неоплаты крайне малы. На размер дохода кредитора, номинал векселя превышает сумму, выплачиваемую поставщику.
Ценная бумага довольно часто пользуется спросом, повышая шансы на взыскание долга. Однако не все бизнесмены отдают предпочтение векселям, считая их малоэффективными.
Материальные предоплаты и авансы
Данный тип задолженности может возникнуть не только между коммерческими организациями, но и физическими лицами. Любая сделка, где внесение денег производится заранее, может привести к финансовым потерям.
В том случае, если сторона, которая приняла аванс, не выполнила свои обязательства, требуется возврат денежных средств. Если мирным путем решить вопрос не получается, то следует действовать в соответствии с законодательством.
Расчет с поставщиками: проводки и отражение на счетах
В бух. учетных документах данная позиция отражается в счете №60. При составлении баланса организации этот показатель отражается обязательно. По своей структуре он является одновременно и пассивным, и активным счетом. В него включаются и дебетовые поступления (авансы и предоплаты) и кредитные средства.
Записи в нем совершаются на основании документов, присланных поставщиком:
- товарная накладная;
- акт о проделанной работе;
- фактурный счет и т. д.
Все цифры, которые вносятся на счет, нужно отображать вовремя, делая это вне зависимости от каких либо событий. Суммы стоит указывать в соответствии с имеющейся расчетной документацией.
Все долги списываются по условиям, указанным в ПБУ №34. Максимальный срок давности составляет 3 года. Параллельно с шестидесятым счетом, контролировать денежно-материальные операции с контрагентами можно в отчетном журнале №6. Он включает в себя аналитический и синтетический типы учета.
Перечисление аванса
Чтобы не возникало никаких проблем, финансовые операции и суммы должны своевременно отображаться в документации.
На счете 60 следует заполнить графу "аванс выданный", в том случае, если предоплата поставщику переводится заранее. Произвести проводку Д60 К60 нужно тогда, когда деньги поступили адресату.
Перекрытие задолженности наличными
При совершении подобных операции следует провести такую проводку: Д 60 К 50. При этом для счета №50 могут быть использованы следующие субсчета:
- из основной кассы организации;
- из товарных касс;
- векселя, другие финансовые документы.
На основании расходно-кассового ордера, кроме счетов и бухгалтерского баланса, следует все проведенные денежные переводы дополнительно вносить в кассовую книгу.
С лицевого счета
Проводка Д60 К51 осуществляется, если оплата была проведена безналичным путем и фиксируется в 51 счету. Компания может создать отдельную графу для каждого контрагента. Основанием в этом случае является банковская выписка, квитанция или другой подтверждающий документ.
Несмотря на то, что различные виды погашения возникшей кредиторской задолженности фиксируются в разных счетах, связующим для всех них является №60, куда вносятся итоговые показатели. Именно в соответствии с ним производятся все операции.
Для того, чтобы избежать крупных потерь, нужно знать сколько было перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, товары и услуги, важно отслеживать все эти цифры.
Если аккредитив поступил и деньги попали адресату, задолженность считается полностью погашенной. Все платежные документы после каждого перевода денег, а также данные по операциям, должны отображаться в соответствующих разделах бухгалтерского баланса, в том случае когда производится рассрочка ссуды.
Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) подготовить отчет о задолженности поставщикам по срокам долга?
Для того, чтобы разделить кредиторскую задолженность по периодам возникновения, а также вывести сумму просроченной задолженности, нужно подготовить отчет "Задолженность поставщикам по срокам долга" .
Раздел: Руководителю – Задолженность поставщикам по срокам долга.
Выберите организацию, если учет в программе ведется по нескольким организациям, и установите дату, на которую будет формироваться отчет.
По кнопке "Показать настройки" укажите параметры формирования отчета .
На закладке "Настройка интервалов" можно настроить количество и длительность периодов (интервалов) по срокам задолженности.
На закладке "Группировка" выберите показатели для группировки данных в отчете: "Поставщик", "Договор", "Документ". Дополнительные показатели можно добавить по кнопке "Добавить".
На закладке "Отбор" отметьте флажками показатели для отбора данных в отчет и укажите вид сравнения и значение отбора. Добавить показатели можно по кнопке "Добавить". Например, отчет можно сформировать по конкретному поставщику (вид сравнения – "Равно"). Кроме того, внизу, по ссылке "Настройка счетов учета расчетов с поставщиками", можно исключить отдельные счета бухгалтерского учета из анализа.
На закладке "Сортировка" настройте параметры сортировки данных для вывода в отчет. Добавить показатели можно по кнопке "Добавить".
На закладке "Оформление" настройте шрифт, цвет, границы полей отчета по определенным условиям (новые параметры добавляйте по кнопке "Добавить").
Кнопка "Сформировать".
Срок оплаты для определения просроченной задолженности учитывается следующим образом:
- дата, на которую формируется отчет, сравнивается с датой, на которую должна быть произведена оплата поставщику (поле "Срок оплаты" в форме "Расчеты", которая открывается по ссылке в одноименном поле в документе поступления).
- дата, на которую должна быть произведена оплата поставщику, указывается в форме "Расчеты" в документе поступления автоматически по сроку оплаты, указанному в договоре. Если он не указан, то по сроку оплаты поставщикам по умолчанию (раздел "Покупки – Срок оплаты поставщикам") и может быть изменена вручную;
- задолженность считается просроченной, если дата формирования отчета больше, чем крайний срок оплаты поставщику по документу поступления.
Итог
Проблему можно решить мирно, если при возникновении спорных вопросов задолженностей перед поставщиками обговорить все нюансы, в обратном случае нужно действовать в соответствии с правилами.
Нужно помнить, что грамотно составленный документ, является залогом вашей правоты. Все зависит от правильности заполнения всего отчета, важно знать в какой части баланса отражается кредиторская задолженность поставщикам.
Самые важные финансовые отчетные документы, такие как расчёт бюджета, задолженностей, кредиты и авансы, должен исполнять только профессионал. В противном случае это может обернуться крупными потерями и появлением долгов.
Ведите полный финансовый анализ предприятия с помощью Бит:Финанс ПРОФ – следите «здесь и сейчас» за ключевыми параметрами и коэффициентами, дающими объективную картину финансового состояния предприятия:
- прибыли и убытков,
- изменений в структуре активов и пассивов,
- расчетах с дебиторами и кредиторами,
- ликвидности,
- устойчивости и т.д.
