Порядок расчета и распределения доходов из чистой прибыли устанавливается на уровне действующего законодательства. В зависимости от разновидности дивиденды в 1С Бухгалтерия отражаются по-разному. Для их начисления и удержания по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ предусмотрено два способа: ручной и автоматический. Рассмотрим более подробно каждый вид операции.
Автоматический порядок начисления и выплат дивидендов в 1С Бухгалтерия 8.3
Основная задача программного продукта «1С:Бухгалтерия 8» — автоматизация налогового и бухгалтерского учета. Производительная платформа позволяет выполнять любые операции по ведению электронного учета, в том числе начислять и производить выплаты дивидендов. Для попадания в нужный функциональный блок переходим в раздел «Операции-Бухучет» или «Зарплата и кадры-Зарплата».
Имейте в виду, что платформа, работающая в базовом режиме, имеет ряд ограничений. Среди них ведение учета, а значит и распределение доходов из чистой прибыли между учредителями, только по одной организации. Если возможностей программы недостаточно, пользователи базовой версии могут перейти на версию ПРОФ. Программа позволяет вести учет неограниченного количества организаций в одной информационной базе.
Формируем в открывшейся вкладке новый документ и заполняем поля:
- организацию;
- дату проведения операции;
- период расчета дивидендов;
- получателя;
- в строке «Начислено» указываем рассчитанную сумму.
Рассмотрим на примере расчет дивидендов за первое полугодие.
Поскольку дивиденды являются разновидностью дохода, их сумма в обязательном порядке облагается налогом. Размер процентной ставки зависит от ряда факторов, в том числе от категории плательщика (физическое или юридическое лицо). После активации кнопки «Выплатить» происходит автоматический расчет НДФЛ и итоговой суммы за вычетом налога на доходы.
На основании расчета в открытой форме документа текущей датой формируются два платежных поручения.
Правильно оформленная платежка является гарантом своевременного перечисления прибыли. Созданные документы можно сразу отправить в банк, нажав соответствующую кнопку в диалоговом окне. При случайном выходе из диалога документы восстанавливаются с помощью перехода в раздел «Банк и касса».
Следующий шаг — формирование справки 2-НДФЛ. Переходим в раздел «Зарплата и кадры», выбираем «2-НДФЛ для сотрудников».
В новом документе заполняем следующие сведения:
- название организации;
- фамилию и инициалы сотрудника.
Поля в нижней части таблицы заполняются в автоматическом режиме. Остается лишь записать и провести документ.
Для формирования отчета по шестой форме воспользуемся информационным блоком «Зарплата и кадры», «Отчетность по 6-НДФЛ».
На экране откроется диалоговое окно, которое запросит указать период и сведения об организации.
После нажатия кнопки «Создать» сформируется отчет. Перейдя в «Раздел 1» убеждаемся в корректности введенных данных.
Ручной порядок начисления и выплат дивидендов в 1С Бухгалтерия 8.3
Ручной режим расчета дивидендов предусматривает переход в следующие разделы 1С программы:
- «Операции»;
- «Бухгалтерский учет»;
- «Операции, введенные вручную».
В открытом документе заполняем наименование организации и табличную часть.
Первая проводка в бухгалтерском учете отражает дивиденды. Добавляем по Дебету счет 84.01, по Кредиту 70. Корреспондирующий счет 70 используется в том случае, если акционер является оформленным сотрудником организации.
Если получатель дивидендов не трудоустроен в данной организации, вместо счета 70 применяем 75.02. Временем операции будет дата распределения дохода от чистой прибыли.
Строкой ниже оформляем проводкой начисление НДФЛ: Дебет 70, Кредит 68 01. Записываем и завершаем работу с документом.
Один документ дает возможность для начисления дивидендов и удержания налога одновременно по нескольким лицам.
Отразим налог по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Выбираем раздел «Зарплата и кадры», «Все документы по НДФЛ».
Выбираем кнопку «Создать». На экране отобразится перечень введенных ранее документов. Нажимаем «Операции учета НДФЛ».
Заносим данные об организации и дату проводимой операции. В шапке таблицы переходим на вкладки «Доходы» и «Удержано по всем ставкам».
Без вычета НДФЛ заполняем сумму выплаченного дохода.
Рядом с каждой вкладкой отображается колонка «Включать в декларацию по прибыли». Галочку устанавливают в том случае, если регистрируются дивиденды, выплачиваемые акционерным обществом. При этом информация о рассчитанных суммах и удержанном налоге не будет отображаться в форме 2-НДФЛ. Она будет фиксироваться в декларации по налогу на прибыль. После чего документ проводят и закрывают.
Несмотря на то, что начисления для учредителей, являющихся сотрудниками организации, отражаются на счете 70, они не должны включаться в платежную ведомость на выдачу заработной платы. Соответственно, выдача наличных из кассы или списание с расчетного счета отражается операцией «Прочее списание» («Прочий расход»).
Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!
