Рассмотрим два варианта развития событий, когда требуется восстановление учета ТМЦ:
- учет в компании не вели вообще;
- ведение учета сопровождалось грубыми ошибками и данные на сегодняшний день неверные.
В начале установим, что относится к ТМЦ.
Большую ошибку совершают начинающие пользователи 1С, которые считают, что ТМЦ это только материалы. ТМЦ - это средства, которые иначе называют оборотными активами. Без них невозможно произвести продукцию на предприятии, запустить процесс работ или оказания услуг.
Бухгалтерия используют следующие счета для учета ТМЦ:
- счет десять «Материалы»;
- счет сорок один «Товары»;
- счет «Готовая продукция».
Бухгалтер решает проблему поиска остатков в ходе процесса восстановления учета ТМЦ. Самые большие сложности возникают со счетом десять. Это происходит из-за структуры счета десять, который содержит много субсчетов. Определение на какой субсчет относить ТМЦ занимает достаточно много времени. Программа 1С располагает следующими субсчетами к счету десять:
Специфика работы компании оказывает определяющее влияние на субсчета, которые используются в бухгалтерском учете. Например, в автомастерской для ремонта постоянно используются запасные части, которые отражаются на счете десять. Субсчет же будет определяться в зависимости от цели применения.
В случае применения запасных частей для своих работ, их учет будет необходимо проводить по счету 10.01.
Когда после проведения ремонтных и сервисных работ будут оставаться детали, которые необходимо утилизировать - задействуется счет 10.06.
Реализация запасных частей будет отражаться уже по счету сорок один.
Использование субсчета 10.05 «Запасные части» происходит при учете запасных частей для собственных транспортных средств.
Возникает часто путаница - где и как учитывать ТМЦ. Ответы нужно искать в Инструкции к плану счетов БУ, которое утвердил МинФин приказом от 31.10.2000 года. В ней даны подробные указания, как учитывать материалы, на каких субсчетах.
Теперь приступим к восстановлению учета. Будем рассматривать ситуацию, когда компания зарегистрировалась относительно недавно. Представим, что учет в компании нужно восстановить за один год. Основой для восстановления будут первичные документы. Поскольку бухгалтерия обязана отражать каждую хозяйственную операцию в учете. Откроем обротно-сальдовую ведомость по контрагентам по счету шестьдесят. Мы представляем ситуацию таким образом, что все расчеты с контрагентами уже восстановлены. Это производится аналогичным со счетом шестьдесят два. Сформированная ведомость по счету шестьдесят позволяет понять, с какими контрагентами проводились операции по покупке ТМЦ. Контрагентам возможно направить официальный запрос на восстановление документов и они вышлют вашей компании дубликаты. Полученные документы помогут отразить поступление ТМЦ. Для этого используйте документ «Поступление (акты, накладные).
Подотчетные лица также могут поставлять ценности в компанию. Большое затруднение вызывает то, что в качестве первички используются кассовые чеки и приходные ордера. С течением времени они могут прийти в негодность, а дубликаты кассовых чеков получить практически невозможно. Такие случаи рассматриваются отдельно. Если учет не вели, то восстановить учет ТМЦ практически невозможно. Остается слабая надежда на работу с авансовыми отчетами - попытаться восстановить суммы по товарным чекам.
После успешного завершения операции по восстановлению учета ТМЦ, необходимо срочно проводить инвентаризацию. Это позволит получить актуальную информацию о том, какие остатки ТМЦ находятся в наличии у компании на складе, и в процессе производства. Инвентаризация служит отправной точкой для восстановления учета, в случае ведения учета ТМЦ с ошибками.
Программа 1С выделяет специальный подраздел для инвентаризации.
Переход по активной ссылке направит нас в журнал. Начинать инвентаризацию нужно создав новый документ, активировав опцию «Создать».
На экране монитора появится поле «Инвентаризация товаров». Нужно отметить компанию, склад и материально-ответственное лицо.
Автоматически сформировать остатки можно в поле «Инвентаризация товаров», выставив необходимую дату. Чтобы появилась информация о количестве учетного товара на складе, активируйте опцию «Заполнить» — «Заполнить по остаткам на складе».
В таблице будет заполнена всеми ТМЦ, которые находятся в наличии (согласно учетным данным).
Обратите внимание на то, что автоматически будут заполнены две колонки:
- «Количество факт»;
- «Количество учет».
Бухгалтеру же необходимо колонку «Количество факт» заполнить самостоятельно. Для этого использовать фактические данные о реальных остатках. В работе поможет документ «Инвентаризация товаров на складе». Его нужно распечатать и раздать членам инвентаризационной комиссии.
Цель работы комиссии - пересчитать остатки товарно-материальных ценностей на производственных участках и складах. Затем внести данные в ведомость. Комиссия сверяет свои данные и подписывает общий акт инвентаризации. Его получает бухгалтер для дальнейшей работы. Бухгалтер обрабатывает данные и вносит полученную информацию в программу. Затем ему необходимо распечатать документ «Инвентаризационную опись». Его подписывают члены комиссии.
Обязанность бухгалтера - сформировать сличительную ведомость.
Сличительная ведомость поможет выявить расхождения, полученные в ходе инвентаризации. В документе будут видны только те ТМЦ, по которым получилось отклонение.
Бухгалтер будет действовать исходя из полученных результатов инвентаризации. Он открывает документ «Оприходование товаров», если будут получены излишки ТМЦ. Недостача ТМЦ проводится документом «Списание товаров». Основанием для вышеперечисленных документов служит «Инвентаризации товаров».
Автоматически заполняется документ. В него переходят данные документа-основания.
Заполнению подлежит только статья «Излишки по итогам инвентаризации» из документа «Оприходование товаров». После корректного заполнения документ следует в проводку.
Образуются следующие бухгалтерские проводки: Д-ет 43 (10, 41) К-ит 91.01
При недостаче аналогичным способом списывается товар.
Образуется следующая проводка: Д-ет 94 К-ит 41.01 (10. 43).
Мы провели инвентаризацию, установили фактическое наличие ТМЦ, разобрались с излишками и недостачей. Следует иметь в виду, что такие операции годятся только для восстановления учета ТМЦ только в течение года.
Учет за несколько лет поможет восстановить инвентаризация. На ее основании найдем сальдо по счетам десять, сорок один и сорок три. В программе Вам поможет провести эту операцию «Помощник ввода остатков».
Сальдо по счетам 10, 41, 43 сформируются на основании инвентаризационной описи.
Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
