До 31 марта компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны заплатить налог по УСН. Кроме того, в этот же срок они обязаны подать в ИФНС декларацию по УСН, в противном случае налоговая инспекция начислит штрафы.
"Упрощенка" - это...
Упрощенная система налогообложения предусматривает замену некоторых налогов на налог по УСН. При данном режиме также уменьшено количество отчетов, формируемых для передачи в налоговую инспекцию. При оплате налога по УСН компания освобождается от уплаты:
- налога на прибыль;
- налога на имущество (за исключением налога, рассчитываемого по кадастровой стоимости);
- НДС (за исключением ситуаций, при которых хозяйствующий субъект является налоговым агентом или импортером товаров).
Важно! Для перехода на УСН юридическое лицо обязано подать заявление в ИФНС, в противном случае она должна применять общую систему налогообложения.
При применении УСН используется два варианта:
- объект "доходы" - ставка по налогу составляет 6%;
- объект "доходы за вычетом расходов" - ставка по налогу составляет 15%.
Налогоплательщик самостоятельно выбирает, какой именно вариант является для него оптимальным в зависимости от особенностей деятельности.
Какой объект налогообложения выбрать?
При регистрации, выбирая систему налогообложения, предприниматели часто останавливают свой выбор на упрощенной системе налогообложения (УСН). Однако, при этом, существует ещё два варианта: УСН с объектом налогообложения «доходы» и ставкой 6%, либо УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ставкой 15%. Кажется, что можно сделать выбор между этими двумя вариантами, просто оценив ожидаемые доходы и расходы, а потом сравнить цифры, полученные после простого расчета на калькуляторе. Однако необходимо учесть еще несколько моментов.
Начав работать, предприниматель может столкнуться с тем, что не все свои расходы он может подтвердить соответствующими документами, чтобы задекларировать по системе «доходы минус расходы», из-за чего размер налога вырастет. Если же выбрать объектом налогообложения «доходы», то учитывать расходы не нужно вообще, что сильно упрощает работу и ведение бухгалтерии. Из-за этого цена, которую запросит фирма или частный бухгалтер, за ведение Вашей отчетности, может сильно (в два-три раза) отличаться не в пользу системы «доходы минус расходы». Таким образом, выгода, полученная за счет выбора объекта налогообложения «доходы», может быть полностью нивелирована, из-за усложнения бухгалтерского учета.
В общем, если Вы не планируете большие доходы и, одновременно, расходы, то при выборе упрощенной системы налогообложения, при регистрации, советуем рассмотреть выбор объекта налогообложения «доходы», в качестве приоритетного.
Если же Вы уже выбрали, при регистрации, объект налогообложения «доходы минус расходы», а потом обнаружили, что он не совсем Вам подходит, то не все еще потеряно. Сменить режим налогообложения можно будет со следующего календарного года.
Платежи по налогу по УСН и декларация
Расчет платежей по налогу производится за каждый квартал нарастающим итогом на основании сумм фактически полученных данных, формирующих налогооблагаемую базу. Согласно ст. 346.21 НК РФ суммы платежей за каждый квартал - это авансовые платежи. При расчете окончательного платежа по итогам календарного года эти суммы обязательно учитываются.
Согласно ст. 346.21 НК РФ налогоплательщик должен уплачивать авансовые платежи в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки перечисления налога в 2020 г. следующие:
- до 31 марта 2020 г. - за 2019 г.;
- до 25 апреля 2020 г. - за 1 кв. 2020 г.;
- до 25 июля 2020 г. - за полугодие 2020 г.;
- до 25 октября 2020 г. - за 9 мес. 2020 г.;
- до 31 марта 2021 г. - за 2020 г.
Важно! Поскольку 25 апреля, июля и октября выпадают на выходные дни, сроки перечисления авансовых платежей по УСН переносятся на ближайший рабочий день.
Декларацию по УСН компаниям необходимо подать один раз по итогам прошедшего календарного года. За 2019 г. декларация должна быть передана в срок не позже 31 марта 2020 г.
Как сформировать декларацию по УСН
Для правильно ведения учета и формирования декларации по УСН можно использовать 1С:Бухгалтерию, либо специализированное решение 1С:Упрощенка. Для проверки правильности ведения учета можно заказать услугу «Аудит 1С» у наших специалистов. Для создания отчетности нужно выполнить следующие действия:
- в главном меню программы нажать на кнопку "Отчеты";
- выбрать "Регламентированные отчеты" → "Виды отчетов" → "УСН";
- установить период (2019 г.) и нажать ОК.
Далее появится бланк декларации по УСН, который нужно заполнить, нажав соответствующую кнопку. В итоге пользователь получает готовый отчет, который нужно проверить. В него можно вручную вносить какие-либо исправления или недостающие данные.
Важно! Сведения в декларацию по УСН попадают из Книги учета доходов и расходов и других документов (например, из регистров по зарплате). Если эти документы заполнены неверно, то и сама декларация будет содержать некорректную информацию.
Нюансы заполнения и выгрузки декларации по УСН в 1С
При формировании декларации по УСН в 1С необходимо обратить внимание на следующие важные моменты:
- сумма налога за год рассчитывается на основании информации о доходах и расходах. При этом не учитываются начисления и платежи, которые были за отчетный период. Например, даже если у налогоплательщика была задолженность или переплата по налогу, это не влияет на расчет в программе окончательной суммы налога по УСН;
- пользователь должен самостоятельно внести суммы авансовых платежей. Этот момент - не ошибка, а особенность программы, поскольку авансовые платежи не рассчитываются автоматически, а потому и не попадают в декларацию;
- если при применении УСН с объектом "доходы за вычетом расходов" получился убыток, эту величину необходимо вручную отразить в декларации.
Для того чтобы выгрузить сформированную декларацию в электронном виде, нужно нажать на кнопку "Выгрузка", выбрать "Выгрузить" и задать каталог выгрузки. Программа задаст файлу название и укажет, куда именно будет сохранена отчетность. В последующем документ можно направить в ИФНС в электронном виде через 1С: Отчетность.
Ответственность по УСН
Если хозяйствующий субъект не заплатит авансовый или окончательный платеж по налогу на УСН, ему будет начислена пеня за каждый день просрочки:
- 1/300 ставки рефинансирования за период до 30 дней задержки включительно;
- 1/150 ставки рефинансирования за период с 31-го дня задержки.
Кроме того, предусмотрена ответственность по ст. 122 НК РФ - штраф в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы. При умышленном совершении неправомерного деяния штраф удвоится - 40% от неуплаченной суммы.
При несвоевременной сдаче декларации по УСН налоговая инспекция назначает штраф согласно ст. 119 НК РФ в размере 5% от суммы налога по отчету за каждый полный и неполный месяц задержки. Минимальная сумма штрафа - 1 000 руб., а максимальная - 30% от суммы налога.
Остались вопросы по формированию отчетности в 1С, не формируется декларация? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
