Согласно ФСБУ 6/2020 основные средства - это активы, имеющие материально-вещественную форму и способные в будущем приносить предприятию доход, а также предназначенные к использованию больше 12 месяцев или операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
К основным средствам относится имущество, которое используется для производства, реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг или управления предприятием, первоначальной стоимостью дороже 100000 рублей (ст.257 НК РФ). Срок полезного использования больше 12 месяцев.
Определения почти идентичные, но в первом варианте отсутствует денежный критерий. Фирма может закрепить лимит стоимости в учетной политике по бухгалтерскому учету, исходя из принципа существенности, поставив его таким же, то есть 100000 рублей.
Основные средства учитываются по первоначальной стоимости. Она складывается из всех затрат, связанных с приобретением (созданием) и доведением до состояния, пригодного к использованию. Сначала ОС появляется на 08, а по мере готовности к эксплуатации переходит на 01. После принятия к учету со следующего месяца стоимость объекта начинаем включать в цену продукции, товаров, работ и услуг, то есть начислять амортизацию. Собирается она по кредиту 02, а по дебету проходит счет затрат.
После ознакомления со статьей вы узнаете, как организовать учет значимых объектов предприятия с помощью 1С: Бухгалтерия 8.3.
Первоначальные настройки для учета основных средств в 1С
- Главное => Настройки => Функциональность => Основные средства.
Для возможности учета ОС ставим галочку в Основные средства. Добавив необходимые флажки, мы сможем вести лизинговые операции и аренду. Проставленная галочка в поле Групповые объекты основных средств позволит организовать в программе групповой учет однотипных малоценных основных средств.
- Главное => Налоги и отчеты => Налог на прибыль =>Метод начисления амортизации.
Выбираем линейный или нелинейный способ, в соответствии с тем, что написано в учетной политике предприятия в целях налогообложения.
Поступление и ввод в эксплуатацию в программе 1С: Бухгалтерия 8
Пользователю предлагается два варианта:
1. Оформляется один документ Поступление Основных средств
ОС и НМА=>Поступление основных средств=>Создать или Покупки=>Поступление (акты, накладные, УПД)=>кнопка Поступление=>Основные средства.
Способ применяется, если не требуется сборка, отсутствуют дополнительные затраты при покупке, актив состоит только из одной номенклатурной позиции, сразу вводится в эксплуатацию, у объекта нулевая ликвидационная стоимость, срок и первоначальная стоимость совпадают в бухгалтерском и налоговом учете.
Пример 1
26.02.24 ООО «Швейный поселок» приобрел у ООО «Арксе» оверлок Aurora за 110000 рублей плюс НДС 20%. В тот же день он введен в эксплуатацию. Срок в бухгалтерском и налоговом учете принят 48 месяцев.
Вводим реквизиты:
Накладная, УПД – номер и дата документа, полученного от поставщика. Внизу ставим флажок, если вместо счета-фактуры и накладной поставщик прислал УПД.
Оригинал получен - при наличии оригинала ставим галочку.
Местонахождение ОС – указываем, где эксплуатируется оверлок.
МОЛ - ФИО материально-ответственного лица.
Контрагент, Договор – выбираем соответствующего поставщика и документ.
Способ отражения расходов по амортизации – указываем счет, на котором будут собираться затраты по амортизации оверлока.
Группа учета ОС – из списка выбираем Машины и оборудование (кроме офисного).
По кнопке Добавить заполняем табличную часть: наименование, количество, цена, сумма, ставка и сумма НДС, срок службы в месяцах. Счета учета, амортизации и НДС заполняются программой, но редактирование разрешено.
Документ формирует проводки:
Дт 08.04.02 Кт 60.01 110000 – получен оверлок Aurora
Дт 01.01 Кт 08.04.02 110000 – оверлок Aurora введен в эксплуатацию
Дт 19.01 Кт 60.01 22000 – учтен НДС
2. Формируется, как минимум, два документа:
- ОС и НМА=>Поступление оборудования
- ОС и НМА=>Принятие к учету ОС
Пример 2
27.02.24 ООО «Швейный поселок» приобрел у ООО «Арксе» промышленный оверлок Pfaff за 105000 рублей плюс НДС 20%.
28.02.24 ООО «Мунст» сделал настройку. Стоимость услуг составила 2000 плюс НДС 20%. В тот же день швейное оборудование введено в эксплуатацию. Срок в бухгалтерском и налоговом учете задан 48 месяцев.
Вносим данные в программу 1С.
- ОС и НМА=>Поступление основных средств=>Поступление оборудования=>Создать.
Заполняем шапку на основании документов, полученных от поставщика.
Потом переходим к закладке Оборудование.
Документ делает проводки по поступлению оверлока и входящему НДС: Дт 08.04.1 Кт 60.01 1050000; Дт 19.01 Кт 60.01 21000.
Учитываем услуги по настройке: Поступление оборудования=> Создать на основании=>Поступление доп.расходов.
Поступление дополнительных расходов создает проводки:
Дт 08.04.1 Кт 60.1 2000 - учтены затраты по настройке оверлока
Дт 19.04 Кт 60.1 400 – учтен НДС
- ОС и НМА=>Принятие к учету ОС=>Создать.
Заполняем шапку и закладки:
Оборудование – способ поступления, название купленного объекта, счет учета.
Основные средства – название, инвентарный номер (присваивается автоматически).
Бухгалтерский учет – параметры по начислению амортизации.
Налоговый учет – вносится порядок амортизации в налоговом учете. Организация может применять специальный коэффициент: понижающий или повышающий. Чаще встречается 1, одна из причин - уменьшение расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом.
Амортизационная премия – списание в налоговом учете сразу 10-30 % стоимости ОС в затраты. Заполняется, если организация пользуется этим правом и закрепило выбор в учетной политике.
Сформирована проводка: Дт 01.01 Кт 08.04.01 107000. Обратите внимание, первоначальная стоимость включает в себя не только цену, заплаченную поставщику, но и услуги по настройке.
Как в 1С: Бухгалтерии сделать перемещение ОС
Станок простаивает в цехе №1, но очень требуется в цехе №2. По приказу директора его можно переместить внутри предприятия, оформив накладную по унифицированной форме ОС-2 или разработанной предприятием самостоятельно.
Пример 3
05.03.2024 оверлок Aurora перевезен из первого производственного участка во второй.
Оформим операцию в программе:
ОС и НМА=>Перемещение ОС=>Создать.
Слева указываем, где теперь будет трудиться оверлок, справа, где он раньше находился. По амортизации сведения не меняются, поэтому поля Начисление амортизации и Способ отражения расходов по амортизации оставляем пустыми.
Проводки у документа отсутствуют, но в регистрах меняется информация о местонахождении объекта.
Как сделать инвентаризацию основных средств
ОС и НМА=>Инвентаризация ОС=>Создать.
Документ отражает результаты проведенной инвентаризации. Сведения появляются автоматически после нажатия кнопки Заполнить. Выбираем соответствующее материально-ответственное лицо и подразделение. Если поля оставляем незаполненными, то на выбранную дату показывается наличие объектов по всем подразделениям и МОЛ.
Проведение инвентаризации – реквизиты документа-основания для проведения инвентаризации.
Инвентаризационная комиссия – указываются люди, входящие в состав. Напротив фамилии председателя ставится галочка.
Как начислить амортизацию в 1С: Бухгалтерии 8
После ввода всех данных в конце месяца создается регламентный документ, который выполняет многие операции, в том числе начисляет амортизацию по активам.
Операции=>Закрытие месяца=>Выполнить закрытие месяца.
Сделаем только одну из предлагаемых операций: Амортизация и износ основных средств=>Выполнить операцию.
Документ создал проводки по начислению амортизации:
Дт 20.01 Кт 02.01 2291,67 по оверлоку Aurora (110000:48 мес.)
Дт 20.01 Кт 02.01 2229,17 по оверлоку Pfaff (107000:48 мес)
Их количество будет равно числу эксплуатируемых и амортизируемых на предприятии объектов, в нашем случае равно двум. При обнаружении ошибок нужно проверить правильность указания данных в выше созданных первичных документах.
Как списать ОС
Если актив устарел морально, физически изношен, похищен, испорчен, продан или по другим причинам не может дальше использоваться, то его списывают с учета. Согласно приказу руководителя создается техническая комиссия, которая готовит обоснование выбытия и оформляет пакет документов.
Пример 4
31.03.2024 оверлок Aurora (не из примера 1) стоимостью 110000 рублей списан из-за физического износа через 24 месяца после начала эксплуатации. Срок по нему установлен 48 месяцев.
ОС и НМА=>Списание ОС=>Создать.
Заполняем шапку и табличную часть. Если ставим галочку в строке Остались материалы после списания ОС, то появляется дополнительный столбец, в котором указываем наименование и количество материалов. Счета в поле Доходы и расходы при необходимости меняются на другие. РНПТ – регистрационный номер партии используется для товаров, которые подлежат прослеживаемости.
Списание ОС в общем случае задает проводки:
Дт 02.01 Кт 01.09 списана начисленная амортизация по оверлоку Aurora
Дт 01.09 Кт 01.01 списана первоначальная стоимость оверлока Aurora
Дт 91.02 Кт 01.09 списана остаточная стоимость оверлока Aurora
