Часто бывают ситуации, когда в результате активной деятельности какой-либо организации после разборки разных транспортных средств, оборудования и всевозможных агрегатов остается большое количество металлолома. Если руководство компании после анализа возникшей ситуации делает вывод, что ей не нужен металлолом, который она не сможет использовать для внутренних целей, то есть один выход из ситуации - сдача лома пункту приема. При этом возникает актуальный вопрос: как отразить это в документации? Ведь сдачу металлолома необходимо указать в программе 1С. В данной статье можно найти ответы на следующие вопросы: как отразить это в 1С: Бухгалтерия 8.3 и какие документы надо оформить?
Учет продажи металлолома в 1С
В случае, если необходимость вести такие операции появляется редко, то данная статья поможет быстро решить возникшую проблему посредством введения ручных проводков в типовой программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0. Но есть и другие ситуации. Например, если компания в будущем планирует выполнять большое количество аналогичных операций. В такой ситуации следует заранее позаботиться о приобретении программы 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 версии КОРП. Ее особенностью является то, что учет покупки и продажи лома полностью автоматизирован. Следовательно, бухгалтеру не нужно регулярно прибегать к ручным проводкам. Кроме того, данная версия имеет немало сходств с обычной программой, поэтому у пользователя не возникнет трудностей с ее использованием.
Чтобы подробнее разобраться с учетом реализации металлолома, нужно вернуться к рассматриваемой программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0. Предварительно рассмотрим следующий пример: компания, которая занимается эксплуатацией жилого фонда, произвела демонтаж ненужного ограждения из металла, чтобы в дальнейшем поставить новое. При этом металлолом появился после разбора старого забора, который был отражен в учете как основной.
Нужно заметить, что в учете оприходование всех материальных ценностей, которые остались после демонтажа забора, отражается следующим документом под названием "Оприходование товаров". Его можно отыскать в разделе "Склад".
При этом акт комиссии об оприходовании металлолома выступает главным основанием для составления этого документа. Сразу после проведения документа данная программа создает следующую проводку:
Дт 10.06 Кт 91.01 - остатки металлического забора, появившиеся после его демонтажа, принимаются к учету.
Необходимо обратить внимание, что рыночная цена имеющегося металлолома в налоговом учете отражается во внереализационных доходах. Это указывается в том периоде, когда конкретный лом был оприходован (иными словами, на дату составления акта).
После этого руководитель конкретной компании издает соответствующий указ о списании данного имущества (лома). В этом документе обязательно должно быть прописано, что металлолом, оставшийся после ликвидации забора, необходимо сдать в соответствующий пункт приема.
Далее компания подписывает договор купли-продажи лома с фирмой, которая выступает покупателем. Эта сделка оформляется с помощью накладной на отпуск материалов на сторону. Для этого используется форма М-15 или форма, которая специально была разработана организацией и утверждена. Кроме того, пункт приема лома выпишет клиенту приемосдаточный акт.
Операция реализации металлолома обязательно должна быть отражена в программе. Она оформляется следующим образом: составляется документ "Реализация товаров". Для этого нужно предварительно открыть раздел "Продажи".
Один важный момент: продажа металлолома, который появился в ходе хозяйственной деятельности компании, не облагается налогом. При его продаже на территории России обязанности по уплате налогов ложатся на плечи налоговых агентов.
Однако и здесь есть некоторые исключения. Например, Налоговый кодекс не освобождает от уплаты НДС в таких случаях:
- Если налогоплательщик потерял право на освобождение от исполнения своих обязанностей или на применение определенных налоговых режимов.
- Если в первичном документе или договоре была оставлена отметка "Без налога (НДС)".
- Если предусмотрена продажа продукции третьим лицам, которые не выступают индивидуальными предпринимателями.
Если же ваша компания не попадает ни под один из вышеперечисленных пунктов, то при продаже металлолома вам не придется выставлять счет-фактуру. Причем в декларации по НДС реализацию лома, полученного в результате демонтажа ограждения, нужно отразить в разделе под номером 7.
Далее будет рассмотрена ситуация, как правильно отразить НДС компании-продавцу в данной версии программы 1С.
Ранее было отмечено, что компания заключила договор купли-продажи лома. В рамках данного договора наша компания предварительно получила оплату в размере 100 000 рублей без НДС. После этого была произведена отгрузка лома на сумму, составляющую 375 000 рублей без налога.
То, что оплата была получена, нужно отразить определенным документом "Поступление на расчетный счет".
После того, как документ был проведен, данной программой будут сформированы проводки на сумму предоплаты, которая поступила без учета налога.
После того, как частичная или полная оплата была получена, компания должна выставить счет-фактуру без налога и сделать в нем запись (в качестве альтернативы можно поставить штамп). Запись должна быть следующей: "НДС исчисляется налоговым агентом".
Поскольку в документе "Поступление на расчетный счет" нет точной суммы налога, то не получится создать обычным способом "Счет-фактуру выданный". В такой ситуации счет-фактура на сумму полученной предоплаты оформляется ручным способом. Это делается по гиперссылке "Счета-фактуры выданные", которая есть в разделе "Продажи".
Посредством кнопки "Создать" нужно выбрать опцию "Счет-фактура на аванс".
После того, как документ прогрузился, нужно заполнять его вручную. Нужно заметить, что данная программа проставляет "Код вида операции» 01 в автоматическом режиме. Поэтому его следует заменить вручную на 33.
После проведения документа в регистр сведений "Журнал учета счетов-фактур" вносится запись. Дополнительно в регистр "НДС Продажи" вносится соответствующая информация.
Далее надо войти в режим корректировки движений документации. Здесь требуется поставить отметку "Ручная корректировка". Далее заполняющему нужно исправить показатель "Получен аванс" на "Налог исчисляет покупатель".
После осуществления отгрузки лома следует создать новый документ "Реализация".
Далее программой будут сформированы проводки.
Потом вносится запись в "НДС Продажи".
После этого пользователь должен оказаться в режиме ручной корректировки движений определенного документа. Потом, войдя в регистр "НДС Продажи", надо заменить значение "Реализация" на показатель "Налог исчисляет покупатель".
Потом пользователю следует нажать опцию "Записать и закрыть". После этого он вернется в документ "Реализация". Внизу есть кнопка под названием "Выписать счет-фактуру".
Он создается в автоматическом режиме. Далее появится гиперссылка, по которой пользователь может проверить правильность заполнения файла.
Потом код вида операции исправляется с 01 на новый - 34.
Далее вносится соответствующая запись в регистр сведений и регистр накопления.
Поскольку налог за продавца вносится покупателем, то счет-фактура не регистрируется. Следовательно, в книге продаж будут такие данные:
- Сумма предоплаты.
- Цена отгруженного лома.
Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!
