Порядок инвентаризации. Введение итогов инвентаризации в 1С

Содержание статьи:

Основные документы для учета инвентаризации
Документ «Инвентаризация ТМЗ на складе»
Документ «Оприходование товаров»
Документ «Списание товаров»:

Согласно Правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным Приказом МФ РК от 31 марта 2015 года № 241, на предприятии необходимо проведение инвентаризации не менее одного раза в год.

На примере конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0» познакомимся с автоматизированными средствами инвентаризационных мероприятий.

Основные документы для учета инвентаризации

Автоматизированный учет инвентаризации ТМЦ предусматривает использование нескольких документов, доступных через раздел меню Склад - Инвентаризация:

основной документ данных складского пересчета «Инвентаризация товаров»:

документ «Оприходование товаров»:

документ «Списание товаров»:

Последние два документа рекомендуется оформить на основании документа «Инвентаризация». Это существенно сокращает временные затраты на подведение инвентаризационных итогов и корректировки бухучета.

Документ «Инвентаризация ТМЗ на складе»

Документ предназначен для проведения инвентаризации на складах предприятия, либо, в случае если не ведется учет ТМЗ в разрезе складов, в целом по предприятию.

Вид документа устанавливается в поле «Вид операции», при этом доступны следующие виды:

по организации;
по складу.

Документ «Инвентаризация ТМЗ на складе» дает возможность для формирования и печати сличительной ведомости и инвентаризационной описи при проведении инвентаризации на складах организации, а также выписки актов списания и оприходования излишков на основании данного документа при наличии расхождений между фактическими и документально подтвержденными остатками номенклатурных позиций.

Данные в инвентаризационной ведомости можно автоматически заполнить информацией об остатках позиций номенклатуры на указанном в документе складе с помощью кнопки «Заполнить».

Данные об остатках позиций номенклатуры отображаются в графе «Учет. Количество» и не редактируются. В графу «Количество» заносятся реальные остатки на складах, полученные в результате проведенной инвентаризации.

В графе «Отклонение» фиксируется отклонение между реальным остатком, зафиксированном в результате проведения инвентаризации и остатком по данным учета.

В графу «Учет. Сумма» выводится информация о суммарной себестоимости, рассчитанной на основании введенных в информационную базу документов.

В графу «Сумма» заносится реальная суммарная себестоимость, по которой номенклатурная позиция учитывается на складе. На основании этого параметра и фактического количества рассчитывается поле «Цена». Возможен и другой способ заполнения, когда вводится фактическая цена и на основании ее и введенного фактического количества рассчитывается суммарная фактическая себестоимость. Данные о суммарной фактической себестоимости отражаются в печатной форме инвентаризационной ведомости в графе «Фактическое наличие».

Документ «Оприходование товаров»

Документ «Оприходование ТМЗ» предназначен для оформления факта оприходования товаров на склад.

При создании нового документа поля «Структурная единица» и «Склад» заполняются автоматически значениями, указанными в настройках пользователя в группе «Основные значения для подстановки в документы и справочники». Данные поля являются обязательными для заполнения.

Признак Учитывать КПН влияет на отражение данных документа по налоговому учету. Если в учетной политике по налоговому учету для указанной организации снят признак Плательщик налога на прибыль, то признак Учитывать КПН и все счета налогового учета будут недоступны.

Документ может быть оформлен как свободный документ (в случае оформления поступления излишков товаров), так и на основании других документов:

документа «Инвентаризация ТМЗ на складе»;
документа «Реструктуризация ОС».

Если документ «Оприходование ТМЗ» оформляется на основании перечисленных документов, его табличная часть автоматически заполняется данными из документа-основания. Цены в этом случае устанавливаются в соответствии с ценами, указанными в документе основания. Оприходование товара может производиться и по произвольным ценам. Тип цены задается в диалоговом окне «Цены и валюта», которое открывается по гиперссылке формы документа. Цены в документе могут быть скорректированы вручную.

Автоматическое заполнение табличной части документа «Оприходование ТМЗ» в соответствии с проведенной инвентаризации или реструктуризацией ОС можно произвести и с помощью кнопки «Заполнить».

Если документ оформляется как свободный документ, его табличная часть заполняется построчным вводом при помощи кнопки «Добавить» или подбором при помощи кнопки «Подбор» товаров из справочника «Номенклатура».

Реквизит «Источник происхождения» заполняется, если в конфигурации используется учет товаров по источникам происхождения.

При выборе номенклатуры поля «Счет учета (БУ)» и «Счет учета (НУ)» устанавливаются автоматически из регистра сведений «Счета учета номенклатуры».

При заполнении поля «Корр. Счет оприходования (БУ)» поле «Корр. Счет оприходования (НУ)» и соответствующая счету аналитика заполняются автоматически из плана счетов.

Ответственный. Из справочника «Пользователи» указывается ответственный за документ пользователь. При создании нового документа заполняется автоматически данными текущего пользователя.
Документ-основание. Указывается документ, на основании которого был создан или заполнен документ «Оприходование ТМЗ». При изменении значения документа-основания предоставляется возможность перезаполнения данных документа данными документа-основания
Документ «Оприходование ТМЗ» формирует движения по следующим регистрам:
Регистр бухгалтерии «Журнал проводок (бухгалтерский учет)». В качестве счета дебета выступает «Счет учета (БУ)», в качестве счета кредита – «Корр. счет оприходования затрат (БУ)».
Регистр бухгалтерии «Журнал проводок (налоговый учет)». Если в документе установлен признак Учитывать КПН, то документ делает движения по налоговому учету.

Для документа «Оприходование ТМЗ» предусмотрена возможность формирования печатной формы «Накладная на оприходование товаров».

Документ «Списание товаров»

Документ «Списание ТМЗ» предназначен для оформления списания товаров.

При создании нового документа поля «Структурная единица» и «Склад» заполняются автоматически значениями, указанными в настройках пользователя в группе «Основные значения для подстановки в документы и справочники». Данные поля являются обязательными для заполнения.

Документ может быть оформлен как свободный документ (в случае произвольного списания товаров), так и на основании других документов:

документа «Инвентаризация ТМЗ на складе»;
документа «Перемещение ТМЗ»;
документа «Поступление ТМЗ и услуг»;
документа «Авансовый отчет».

Списание товаров производится по себестоимости, рассчитанной на момент оформления документа «Списание ТМЗ».

Закладка «ТМЗ».

Если документ «Списание ТМЗ» оформляется на основании перечисленных документов, его табличная часть автоматически заполняется данными из документа-основания.

Если документ оформляется как свободный документ, его табличная часть заполняется построчным вводом (при помощи кнопки «Добавить») или подбором (при помощи кнопки «Подбор») товаров из справочника «Номенклатура». При подборе товаров из справочника можно установить вариант подбора «По остаткам номенклатуры». Тогда в списке будут отображены только те товары, которые имеются в наличии на указанном в шапке документа складе.

Табличная часть "Источники происхождения" служит для указания источников происхождения у товаров. Заполняется, если в конфигурации используется учет товаров по источникам происхождения.

При выборе номенклатуры поля «Счет учета (БУ)», «Счет списания затрат (БУ)», «Счет учета (НУ)», «Счет списания затрат (НУ)» и соответствующая аналитика заполняются автоматически из регистра сведений «Счета учета номенклатуры».

Закладка «НДС».

В случае необходимости, при списании ТМЗ может быть скорректирована сумма НДС, ранее отнесенная в зачет. Для проведения данной операции предназначен признак Корректировка НДС, ранее принятого к зачету. В этом случае на закладке «НДС» необходимо указать счет отнесения затрат по НДС и его аналитику, а также аналогичные реквизиты для отражения затрат в налоговом учете (для документов, отражаемых в учете по налогу на прибыль).

Если признак Корректировка НДС, ранее принятого к зачету установлен, то в табличной части «ТМЗ» появляются дополнительные поля: «Ставка НДС», «Вид оборота» и «Вид поступления».

Если в учетной политике по налоговому учету для организации снят признак Плательщик налога на добавленную стоимость, то соответственно операция корректировки НДС будет недоступна.

Закладка «Дополнительно».

Закладка «Дополнительно» предназначена для ввода дополнительной информации по документу:

«Ответственный». Из справочника «Пользователи» указывается ответственный за документ пользователь. При создании нового документа заполняется автоматически данными текущего пользователя.
«Документ-основание». Указывается документ, на основании которого был создан или заполнен документ «Списание ТМЗ». При изменении значения документа-основания предоставляется возможность перезаполнения данных документа данными документа-основания.
«Основание списание». Заполняется вручную по необходимости причиной списания товаров.
Табличная часть «Комиссия». Указываются члены комиссии и председатель из справочника «Физические лица».

Документ «Списание ТМЗ» формирует движения по следующим регистрам:

Регистр бухгалтерии «Журнал проводок (бухгалтерский учет)». В качестве счета дебета выступает «Счет списания затрат (БУ)», в качестве счета кредита – «Счет учета (БУ)».
Регистр бухгалтерии «Журнал проводок (налоговый учет)». Если в документе установлен признак Учитывать КПН, то документ делает движения по налоговому учету. Проводки заполняются в соответствии с проводками бухгалтерского учета.
Регистр накопления «Корректировка НДС к возмещению». Если на закладке «НДС» установлен признак Корректировка НДС, ранее принятого к зачету, документ делает движения по регистру.

В поле «Комментарий» можно ввести любую дополнительную информацию. Весь текст комментария можно просмотреть или отредактировать, нажав на кнопку «Выбрать».

На основании документа «Списание ТМЗ» может быть оформлен документ «Регистрация прочих операция по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС».

Для документа «Списание ТМЗ» предусмотрена возможность формирования печатных форм: