Поддержка антивирусного законодательства в 1С:Бухгалтерии 8

В соответствии с изменениями законодательства, связанными с распространением коронавирусной инфекции, в программе 1С добавлен соответствующий функционал. Данная мера направлена на то, чтобы пользователи могли соблюдать правила и требования законов, а также использовать некоторые льготные возможности.

Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов, а также сдачи отчетности

В программу 1С встроен специальный сервис "Список задач", который напоминает пользователю о необходимости сдачи отчетности и уплаты налогов или страховых взносов в контролирующие органы. В данный Список задач включаются те задачи, которые компания должна выполнить в ближайшее время. При этом в списке указывается не только перечень задач, но и крайний срок ее выполнения, а также количество оставшихся дней до этого момента.

Для корректного использования Списка задач нужно настроить программу:

• зайти в раздел "Главное", затем в "Налоги и отчеты";
• там размещена новая вкладка "Антикризис" для настройки переносов сроков (рис. 1).

Федеральное законодательство

В настройках можно установить сроки уплаты налогов и страховых взносов согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2020 г. № 409, а также сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в соответствии с Указами Президента РФ о нерабочих днях.

Рис. 1 - Настройки сроков для уплаты налогов и сдачи отчетности

Флажки "Перенести сроки сдачи бухотчетности и уплаты налогов" и "Перенести сроки сдачи отчетности в ПФР" нужно установить тем хозяйствующим субъектам, которые не осуществляли деятельность в дни, объявленные Президентом РФ нерабочими.

Примечание:

Сроки сдачи отчетов и уплаты налогов установлены на основании Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 г. № 409 вне зависимости от того, работала компания в нерабочие дни или нет. Субъектам СМП необходимо учесть изменения, согласно которым их обязанность по уплате налогов и страховых взносов за II квартал 2020 г. отменена.

После того, как пользователь установит настройки по уплате налогов и сдаче отчетности, в сервисе Список задач сроки будут перенесены на более поздние даты. Делается это программой в автоматическом режиме (рис. 2).

Рис. 2 - Новые сроки в "Списке задач"

Региональное законодательство

На основании Федерального закона от 01.04.2020 г. № 102-ФЗ были внесены поправки в НК РФ. Согласно этим изменениям исполнительным органам государственной власти субъектов РФ предоставлено право в 2020 г. издавать нормативно-правовые акты, на основании которых срок уплаты налогов может быть продлен (в период с 01.01.2020 г. по 31.12.2020 г.). Иными словами, региональные власти вправе по некоторым налогам устанавливать собственные сроки их перечисления. Данный момент касается:

• налога при УСН;
• налога при ЕНВД;
• налога при ЕСХН;
• патента на ПСН;
• региональных и местных налогов (авансов по ним);
• торгового сбора.

Регионам разрешено продлевать сроки уплаты налогов не только для всех налогоплательщиков, но и для отдельных групп или категорий. Кроме того, они вправе предоставлять хозяйствующим субъектам и иные льготы, к примеру, снижать сумму транспортного налога или отменять его полностью.

 В 1С: Бухгалтерия 8 (начиная с версии 3.0.77.78) установлена возможность изменять сроки уплаты имущественного, транспортного и земельного налогов и ЕНВД на основании региональных нормативно-правовых актов, принятых из-за коронавируса. Для настройки переноса сроков уплаты этих налогов необходимо:

• зайти во вкладку "Налоги и отчеты";
• выбрать соответствующий налог (на имущество, транспорт, землю, ЕНВД);
• перейти по ссылке "Порядок уплаты налога на местах";
• создать новую запись регистра на 2020 г.;
• установить флажок "Установлены особые сроки уплаты";
• указать новый срок уплаты платежа.

Внесение изменений по отдельным налогам согласно региональному законодательству также будет отображено в Списке задач.

Понижение ставок страховых взносов

Для субъектов СМП установлены пониженные ставки страховых взносов на основании Федерального закона от 01.04.2020 г. № 102-ФЗ. Начиная с 1 апреля, эти налогоплательщики могут использовать пониженные тарифы по страхвзносам к выплатам физлицам в части превышения федерального МРОТ на начало календарного года.

В соответствии с законом пониженные ставки страхвзносов для них составляют:

• 10% - на пенсионное страхование (со всех выплат независимо от, того имеется ли превышение предельного размера базы по взносам или нет);
• 5% - на медицинское страхование;
• 0% - на социальное страхование (кроме взносов "на травматизм").

В 1С: Бухгалтерия 8 (начиная с версии 3.0.77) имеется возможность установить пониженные ставки по страхвзносам. Воспользоваться ею могут налогоплательщики, относящиеся к субъектам СМП. Для этого нужно сделать следующее:

• зайти во вкладку "Налоги и отчеты";
• перейти на страницу "Страховые взносы";
• в строке "Тариф страховых взносов" выбрать "Для субъектов СМП";
• в строке "Применить с" проставить период, с которого эти тарифы нужно применять - Апрель 2020 г. (рис. 3).

Рис. 3 - Установка пониженных ставок страхвзносов

После того как настройка будет проведена, расчет страхвзносов (начиная за апрель) будут производиться по такой схеме:

• в части зарплаты в пределах 12 130 руб. - по прежним ставкам;
• в части свыше 12 130 руб. - по пониженным ставкам.

Данный момент отразится и в Расчете по страховым взносам. По той части выплат сотрудникам, которая больше МРОТ, работодатели должны указывать код тарифа "20". Об этом моменте сказано в Письме ФНС РФ от 07.04.2020 г. № БС-4-11/5850@.

Данный момент также внесен в качестве корректировки или дополнения в программу 1С: Бухгалтерия (начиная с версии 3.0.77.78). В Расчете по страховым взносам в списке для выбора кодов тарифов страхвзносов добавлен код "20". Кроме того, в список для выбора кодов застрахованного лица добавлены  новые коды. В частности, к ним относится код "МС" - его нужно выбирать по тем физлицам, по выплатам которых за каждый календарный месяц страховые взносы рассчитывались по пониженным ставкам страховых взносов.

Льготный кредит на выплату зарплаты

В качестве одной из мер поддержки российских предпринимателей в условиях распространения коронавирусной инфекции предусмотрено предоставление работодателям льготного кредита на выплату зарплаты. Данное положение действует на основании Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 г. № 422.

Согласно данному НПА банки выдают компаниям и ИП кредиты на льготных условиях на срок не более 12 месяцев. Государство из бюджета возмещает кредитным учреждениям недополученную прибыль по процентам. Кредиты выдаются в период с 30 марта по 1 октября 2020 г. В данном случае в период до 30 ноября ставка по льготным кредитам составляет 0% годовых, а после этой даты - не более 3,5% годовых.

Изначально предполагалось, что указанная мера господдержки будет предоставляться для субъектов СМП, но затем Правительство РФ пересмотрело свою позицию. С 24 апреля возможность получения льготного кредита появилась у всех работодателей, а не только у субъектов СМП.

Кредитные средства в данном случае являются целевыми - их необходимо потратить только для поддержки и сохранения занятости, и в первую очередь на выплату зарплаты. При необходимости у работодателя могут запросить документальное подтверждение этого момента.

Государство предоставит банку возмещение в виде субсидии, если он выдаст льготный кредит компании или ИП. При этом субъект должен соответствовать таким условиям:

• осуществляет деятельность не менее 1 года, и она относится к одной из пострадавших отраслей. Вид деятельности работодателя устанавливается на основании сведений из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 г. Данный вид деятельности может быть основным или дополнительным у малых и микропредприятий и основным для остальных хозяйствующих субъектов;
• не подвержен процедуре банкротства, не прекратил деятельность, ИП не находится на стадии прекращения деятельности в качестве предпринимателя;
• количество работников субъекта (не относящегося к категории "малое предприятие" или "микропредприятие") в течение месяца составляет не менее 90% от количества сотрудников в предыдущем месяце.

Максимальный размер кредита рассчитывается на основании следующей формулы:

Оплата труда * Численность работников * Период субсидирования

При этом необходимо учесть, что:

• в оплату труда входят не только МРОТ, но и районные коэффициенты, процентные доплаты и надбавки, а также страховые взносы;
• численность сотрудников определяется на основании информации, переданной в ПФР;
• период субсидирования установлен не более 6-ти месяцев.

При этом максимальный срок заключения договора составляет не более 12 месяцев. Погашение основного долга производится по окончании срока действия договора или же с 1 октября 2020 г. по графику, разработанному банком. Заемщики вправе закрыть основной долг по кредиту досрочно.

Выдавать льготные кредиты могут только те банки, которые на 1 марта 2020 г. имеют кредитный рейтинг не ниже уровня А-(RU) по национальной рейтинговой шкале для России и (или) кредитный рейтинг не ниже уровня ruA по национальной рейтинговой шкале для России либо поручительство АО "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства". С реестром банков, которые выдают льготные кредиты, можно ознакомиться на сайте Минэкономразвития РФ.

В 1С: Бухгалтерия 8 редакции 3.0 (начиная с версии 3.0.77.78) добавлена возможность отправки заявок на льготный зарплатный кредит компаниями и ИП, работающими в пострадавших отраслях. В программе также можно узнать, соответствует ли хозяйствующий субъект критериям для получения льготного кредита. Для этого нужно зайти в раздел "Банк и касса", а затем во вкладку "Льготные кредиты". Там же можно получить и иную справочную информацию, которую предоставляет ФНС РФ.

Заявка на получение льготного кредита передается непосредственно в банк согласно правилам, установленным этим кредитным учреждением. Также именно он сообщает решение, вынесенное по заявке.

Субсидия на выплату зарплаты

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г. № 576 утверждены Правила предоставления в 2020 г. субсидий из федерального бюджета субъектам СМП, работающим в пострадавших отраслях. Цель субсидирования заключается в частичной компенсации затрат на зарплату за апрель и май 2020 г., связанных с ведением деятельности в условиях пандемии.

Рассчитывать на такой вид госпомощи могут те хозяйствующие субъекты, которые на 1 мартя 2020 г. включены в реестр СМП и на эту же дату вид пострадавшей деятельности указан как основной в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Субсидия за месяц рассчитывается по следующей формуле:

• федеральный МРОТ * кол-во работников в марте (для юрлиц);
• федеральный МРОТ * кол-во работников в марте, увеличенное на 1 (для ИП).

Количество работников определяется налоговиками по сведениям, представленным в ПФР через отчет СЗВ-М.

Для получения зарплатной субсидии хозяйствующие субъекты должны входить в реестр, заполняемый налоговиками. Условия для включения в этот список такие:

• нужно передать в ИФНС по месту нахождения компании или месту жительства ИП соответствующее заявление. Для получения госпомощи за апрель его нужно было направить в срок с 1 мая по 1 июня, а за май нужно передать в срок с 1 июня по 1 июля. Заявление можно передать электронно по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или же по почте в бумажном виде;
• получатель госпомощи должен входить на 1 марта в реестр СМП, а также вести деятельность в наиболее пострадавших от пандемии сферах экономики;
• компания не должна проходить банкротство или ликвидацию, а также по ней не должно быть решения об исключении из ЕГРЮЛ;
• размер долгов по налогам и страхвзносам по состоянию на 1 марта должен быть не больше 3 000 руб. (с учетом, если есть переплата);
• число сотрудников в месяце, за который планируется получить госпомощь, должно быть не меньше 90% от числа работников в марте (или же снижено не больше чем на 1 человека по отношению к марту).

Налоговики проверяют субъектов, рассчитывающих на получение зарплатной субсидии. Данные о ходе принятия решения по заявлению содержатся на сайте ФНС РФ.

Если налоговики принимают положительное решение по заявке, они в течение 3-х рабочих дней со дня подачи документов (но не ранее 18-го числа месяца, идущего за месяцем, за который выплачивается субсидия) определяют размер выплаты, создают реестр и направляют его в Федеральное казначейство. Деньги перечисляются заявителю в срок не позже 3-х рабочих дней со дня, следующего за днем передачи данного реестра в казначейство. Кроме того, ИФНС направляет получателю субсидии информацию о перечислении средств.

Если налоговики принимают отрицательное решение по заявке, они также информируют заявителя об отказе через оператора ТКС, личный кабинет налогоплательщика или по почте. Данное уведомление направляется в течение 3-х рабочих дней со дня подачи заявления, но не раньше 18-го числа месяца, идущего за месяцем, за который выплачивается субсидия.

В 1С: Бухгалтерия 8 (начиная с версии 3.0.77.78) добавлена возможность заполнить заявление на получение зарплатной субсидии по форме, утвержденной Постановлением № 576. Также из программы можно сразу же передать это заявление в ИФНС в электронной форме и формате, рекомендованном налоговиками в Письме от 27.04.2020 г. № БС-4-11/7080@.

Для того чтобы сформировать и направить заявление в ИФНС, необходимо, чтобы в 1С был подключен сервис 1С: Отчетность. В этом случае нужно:

• зайти в данный раздел;
• выбрать вкладку "Уведомления";
• нажать на кнопку "Создать";
• в открывшейся форме "Виды уведомлений" выбрать "Заявление на получение субсидии" - оно находится в папке "Прочее" (рис. 4);
• заполнить в документе все недостающие реквизиты (основная их часть заполняется автоматически), например, номер документа, код периода получения субсидии.

После создания заявления его нужно сохранить, проверить и отправить через сервис 1С: Отчетность напрямую в ИФНС.

Рис. 4 - Заявление на получение зарплатной субсидии.

Сервис 1С: Отчетность работает абсолютно во всех программных продуктах 1С для бухгалтерского и налогового учета. А если подписать договор 1С:ИТС, то помимо целого комплекса услуг, вы получите ещё и множество полезных сервисов бесплатно, в том числе и 1С:Отчётность.

Оставьте заявку на подключение полезных сервисов 1С на нашем сайте или по телефону в вашем городе.