Перевод персонал в ИП дает возможность работодателю сэкономить на страховых взносах. Но, не смотря на всю привлекательность такого перехода, нужно трижды подумать прежде, чем решаться на этот шаг. Такой вид экономии подойдет далеко не всем, а в налоговой инспекции, скорее всего, посчитают такой вид оптимизации незаконным.
Если обращаться в суд, там так же будут на стороне налоговиков. Судья будет опираться на решение Верховного Суда по делу №А58-547/2016, где изложены основные признаки, по которым следует считать переход сотрудников в категорию ИП незаконным.
По каким признакам следует считать перевод сотрудников в категорию ИП незаконным
Данный перевод Суд признает незаконным, если налоговая инспекция докажет один важный факт: бывшим работникам, только что зарегистрированным в качестве ИП, были присвоены те функции, которые выполнялись ими в период, когда они находились в штате.
Факт увольнение и последовавшее за ним оформление договора в качестве ИП мгновенно привлечет внимание к компании. Не в ее пользу сыграют прописанные в договоре функции бывшего работника, только что перешедшего в статус ИП, которые он выполнял, будучи в штате. В этом случае договор будет признан незаконным. Потребуется немедленно переквалифицировать его в трудовой контракт. Так же будут иные неприятные последствия для компании:
- Последуют дополнительные начисления страховых взносов.
- Необходимо будет заплатить штрафы.
- Обязательно начислят пени.
Так же внимание привлечет тот факт, что бывший сотрудник в статусе ИП, как и раньше, трудится в офисе компании, ему возмещаются расходы на мобильную связь, бензин, и тому подобное.
Для более четкого понимания ситуации следует ознакомиться с Постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 03.09.2020 № Ф04-3576/2020 по делу № А67-9103/2018.
Какие ошибки совершают работодатели при переводе сотрудников в ИП?
Сотрудники налоговой инспекции при рассмотрении дела в суде приводят массу аргументов, которые доказывают: компания совершила нарушение законодательство, переведя сотрудников в ИП с единственной целью – платить меньше налогов.
- Компанией оплачиваются услуги ИП в точном соответствии с графиком выплаты заработной платы: два раза в месяц с интервалом в 15 календарных дней.
- Для ИП устанавливается рабочий график в соответствии с гражданско-правовым кодексом. Он работает пять дней в неделю, с 10:00 до 19:00. Предусмотрен так же перерыв на обед с 14:00 до 15:00.
- Компания предоставляет ИП полностью организованное рабочее место в своем офисе, не взимая за это никакой платы.
- Отчетность компании и отчетность ИП отправлялась с одного и того же ID. А подготавливала и тот, и другой пакет документов бухгалтерия компании.
- Контрагентом ИП является так же компания, в которой он трудился раньше.
Бывших сотрудников могут так же вызвать в суд, и задать им некоторые вопросы, на которые не могут получить вразумительный ответ. Судья задает вопросы о причинах увольнения, почему человек не ищет работу, а сразу после увольнения зарегистрировал ИП.
Из этого следует вывод о том, что не нужно отказываться от подобного способа сэкономить. Следует внимательнее подойти к оформлению договора и других документах, и в целом детальнее проработать схему.
Что предусмотреть при переводе работников в ИП?
- Не все специальности могут работать вне офиса, по договору ГПХ. Системно значимых специалистов, на работе которых основан бизнес, переводить в ИП не рекомендуется.
- Не стоит комбинировать трудовой договор и гражданско-правовой. В ГПД не нужно включать основные пункты трудового договора: режим работы, место работы, социальный пакет.
- На ГПД лучше всего переводить не более половины работников.
- Крайне важно, чтобы у ИП был не один контрагент в лице бывшего работодателя, в несколько. По возможности стоит передать в ИП кого-то из клиентов.
- Оплата по ГПД не должна производится по срокам, установленным в ТК РФ. Оплата по договору осуществляется за результат. График оплаты два раза в месяц не стоит включать в ГПД.
В 1С:Зарплата и управление персоналом 8 вы сможете вести кадровый учет, электронные ТК, сдавать отчеты и справки в различные фонды, рассчитывать зарплату всем сотрудникам учитывая разные показатели, исчислять НДФЛ и другие взносы, а также планировать расходы на оплату труда. Закажите у наших специалистов на 30 дней бесплатно версию для удаленной работы!
