По решению правительства с 1 января 2021 года будет отменен специальный налоговый режим ЕНВД (единый налог на вмененный доход) для всех предпринимателей в России, за исключением Крыма, где ЕНВД разрешили продлить до 2014 года.
При этом, предприниматели, реализующие продукцию, подлежащую маркировке (лекарства, мех, обувь), лишились права применять ЕНВД уже с 1 июля 2020 года.
Что делать тем, кто работал на ЕНВД и больше не сможет использовать эту систему?
Мы подготовили инструкцию и описание альтернативных систем налогообложения.
- Выбрать подходящую систему налогообложения ОСН, УСН, ПСН или НПД
- Подать заявление о переходе на новый режим налогообложения в налоговую
- Приобрести программу для бухгалтерского учета, если ее не было ранее или перенастроить ее под новую систему.
Важная информация! Те, кто не напишет заявление о переходе на другой спец. режим автоматически будут переведены на общую систему налогообложения с высокой налоговой ставкой и более сложной системой отчетности.
На какую систему перейти с ЕНВД?
Любой специальный налоговый режим имеет ограничения для применения. Давайте подробнее рассмотрим, кто и в каких случаях может использовать спецрежимы. Вы можете выбрать 1 из 4-х подходящих режимов.
Переход с ЕНВД на УСН
Условия применения:
Могут использовать как ИП, так и организации. Максимальный годовой оборот 150 млн. руб, не более 100 сотрудников за год, стоимость ОС не более 150 млн. руб., без филиалов.
Запрещено применять упрощенную систему налогообложения при выпуске подакцизной продукции, а также для осуществления таких видов деятельности, как банковская и страховая.
Налог:
- 6% от дохода, можно возместить уплату страховых взносов.
- или 15% от дохода за вычетом расходов. Но минимальный платеж 1% от оборота, даже при убытках.
Для компаний, оказывающих услуги, а также деятельность которых не связана с большими затратами, выгоднее использовать 6%. При большом количестве расходов стоит отдать предпочтение 15%, но нужно быть готовым к документальному подтверждению расходов. В противном случае вычет из базы будет невозможным.
Также следует учитывать, что список затрат на упрощенной системе закрыт. Могут быть вычтены только те расходы, которые перечислены в 346.16 статье Налогового кодекса Российской Федерации.
Как было указано выше, действуют стандартные ставки — 6 и 15%. Но могут вводиться и пониженные, для определенных видов деятельности. Так, к примеру, в Татарстане по УСН Доходы минус расходы ставка равняется 10%, а не 15%.
Когда можно перейти:
Не позднее 31 декабря 2020.
Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2021 года необходимо подать заявку по форме 26.2-1 в инспекцию федеральной налоговой службы. Те субъекты хозяйственной деятельности, которые не успеют это сделать до 31 декабря 2020 года, будут вынуждены работать на общей системе до следующего календарного года.
Компании, которые в течение года перестали применять вмененный доход, имеют право перейти на упрощенный режим. Такая возможность предоставляется в начале месяца, когда была приостановлена обязанность уплаты вмененного налога.
Переход с ЕНВД на ПСН
Условия применения:
Доступна только ИП. За период применения системы в организации не должно быть более 15 сотрудников, а годовой доход не должен превышать 60 млн руб. Патент выдается на определенный срок от 1 месяца до 1 года. Но мы не рекомендуем брать патент на большой срок, т.к если вы превысите лимиты, то налог будет пересчитан за весь срок действия патента. Так же ПСН не смогут применять организации, реализующие маркируемые товары (обувь, лекарства, мех).
Например, если деятельность не связана с реализацией маркированной продукции, а в регионе действует ПСН и ИП подпадает под перечисленные ограничения, в таком случае есть смысл переходить на патент. Этот режим может совмещаться с другими видами деятельности на общей и упрощенной системе налогообложения. Детальную информацию можно узнать в инспекции федеральной налоговой службы.
Налог:
6% от потенциально возможного дохода (зависит от региона и сферы деятельности). Стоимость патента с учетом параметров бизнеса можно рассчитать на сайте фискальной службы.
Когда можно перейти:
За 10 рабочих дней до начала действия патента.
Переход с ЕНВД на НПД
Условия применения:
Доступна только для физических лиц без сотрудников. За период применения системы годовой оборот не более 2,4 млн. руб. Подходит только для лиц, оказывающих услуги или реализующих товары собственного производства. Деятельность должна осуществляться в регионах, где экспериментально введен режим налога на предпринимательскую деятельность.
Налог:
4% от дохода при работе с физ.лицами и 6% от дохода при работе с юр.лицами.
Когда можно перейти:
В любое время.
Переход с ЕНВД на ЕСХН
Условия применения:
Единый сельскохозяйственный налог для сельхозпроизводителей. Доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть более 70% . Не могут применять ЕСХН: организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.
Налог:
6% от дохода за вычетом расходов.
Когда можно перейти:
До 31 декабря.
