Некоторые бухгалтеры задаются вопросом, нужно ли сдавать нулевой расчет по форме 6-НДФЛ. Делать это не обязательно, но перед этим нужно убедиться в том, что отчет действительно является нулевым и у субъекта отсутствуют показатели для его заполнения. Если у компании есть обязанность по сдаче 6-НДФЛ, которую она проигнорирует, ее ждут неприятные разбирательства с налоговой инспекцией и штрафные санкции.
Когда нужно сдавать 6-НДФЛ
Работодатели, являясь налоговыми агентами по НДФЛ, сдают расчет по форме 6-НДФЛ по итогам каждого отчетного квартала. В отчете они представляют сведения по всем физлицам, в отношении которых были выплачены какие-либо доходы. Кроме того, в расчет включается информация о предоставленных налоговых вычетах, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ, а также сроках перечисления налога в бюджет государства.
Если организация или ИП не выплачивают физлицам доход, то они не обязаны сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ. Об этом налоговики указали в Письме от 04.05.2016 г. № БС-4-11/7928. Если же работодатель все равно передаст в ИФНС нулевой отчет, налоговики обязаны его принять.
Совет! Прежде чем принимать решение о том, чтобы не сдавать нулевой 6-НДФЛ, нужно убедиться, что у субъекта действительно нет показателей для его заполнения.
Что нужно проверить
Нулевые показатели в расчете 6-НДФЛ возможны в том случае, если хозяйствующий субъект не ведет деятельности и не выплачивает физлицам никаких доходов. К примеру, это может быть вновь созданное юридическое лицо или зарегистрированный ИП, а также ликвидируемые организации.
При проверке нулевых показателей нужно установить, действительно ли компания не осуществляла никаких выплат физлицам, причем к ним относится не только зарплата. Субъект может выплачивать дивиденды, матпомощь, арендную плату и другие платежи, с которых нужно удержать НДФЛ.
Кроме того, 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года. Соответственно, выплаты в предыдущих периодах включаются в отчетность за последующие кварталы. Если были выплаты в 1 квартале, а затем их не было, расчеты за полугодие, 9 месяцев и год никак не будут нулевыми.
Как заполнить нулевой 6-НДФЛ
Для формирования нулевого 6-НДФЛ нужно указать информацию на титульном листе, в том числе название организации, ее реквизиты, период заполнения отчета и код налоговой инспекции. В разделах 1 и 2 расчета по всем строкам для отражения суммовых показателей нужно поставить нули.
Для корректного заполнения расчета имеет смысл сформировать его в 1С: ЗУП. Программа автоматически внесет всю необходимую информацию, а пользователь сможет убедиться, что действительно нет никаких числовых показателей, которые нужно отразить в 6-НДФЛ.
Для повышения эффективности работы пользователей к программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» можно подключать удобные сервисы:
- 1С-Отчетность— для подготовки и сдачи регламентированной отчетности из программ «1С» во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и ФТС;
- Информационная система 1С:ИТС— для получения справочной информации по ведению кадрового учета, расчету заработной платы и работе в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8». В информационной системе 1С:ИТС представлены: «Справочник кадровика», новости, комментарии и консультации специалистов по вопросам кадрового учета, пошаговые инструкции по ведению кадрового учета и расчетам с персоналом в программах «1С», составлению и отправке отчетности в контролирующие органы;
- 1С:ДиректБанк— для прямого обмена с банками информацией по зарплатным проектам в электронном виде. Можно формировать файлы-заявки на открытие и закрытие лицевых счетов, реестры перечисляемой сотрудникам зарплаты. В типовой поставке формирование таких файлов предусмотрено по универсальному стандарту, который поддерживают многие банки.
Риски при несдаче нулевого 6-НДФЛ
Риск при несдаче нулевого расчета 6-НДФЛ связан с неосведомленностью налоговой инспекции, что налоговый агент не делал никаких выплат своим работникам. Поэтому лучше, если компании или ИП самостоятельно уведомят ИФНС, что у них нет обязанности сдавать этот отчет.
Если налоговики не будут уведомлены, они вполне могут посчитать, что расчет не сдан вовремя, и на основании этого заблокируют операции по расчетным счетам налогового агента. Чтобы такая негативная ситуация не произошла, необходимо отправить письмо в ИФНС в произвольной форме с информацией об отсутствии обязанности сдавать расчет или же сдать нулевую форму 6-НДФЛ. В обоих случаях налоговая инспекция обязана принять поступивший в ее адрес документ.
Остались вопросы или нужна помощь в сдаче 6-НДФЛ? Закажите консультацию наших специалистов!
