11 мая 2020 г. Президентом РФ были предложены новые меры господдержки предпринимательства - списание страховых взносов за II квартал 2020 г. У бухгалтеров возник вопрос: как именно провести это в бухгалтерской программе 1С, поскольку страхвзносы за апрель 2020 г. были уже начислены?
На что нужно ориентироваться?
Согласно ст. 3 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ для компаний, относящихся к субъектам СМП, и ИП установлены следующие ставки страховых взносов за период с апреля по июнь 2020 г.:
- обязательное пенсионное страхование - 0%;
- обязательное медицинское страхование - 0%;
- обязательное социальное страхование (за исключением взносов "на травматизм") - 0%.
Важно! Чтобы воспользоваться данным видом господдержки, субъекты должны относиться к отраслям, наиболее пострадавшим от коронавирусной инфекции. Данный момент определяется по основному коду ОКВЭД по состоянию на 1 марта 2020 г.
Указанные тарифы страхвзносов применяются вне зависимости от того, есть ли превышение предельной базы по взносам или нет.
Новый тариф страховых взносов в 1С: ЗУП
В программе 1С: ЗУП ред. 3.1 (начиная с релиза 3.1.13.220) установлен новый тариф страхвзносов специально "Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции".
Как выбрать новый тариф
Для этого нужно:
- зайти в раздел "Настройки", затем в "Организации" (если программа используется для нескольких компаний) или "Реквизиты организации" (если программа используется для одной компании);
- далее нужно выбрать компанию и зайти во вкладку "Учетная политика и другие настройки" и нажать ссылку "Учетная политика";
- в новом окне пройти по ссылке "История изменений вида тарифа", чтобы указать использование нового тарифа. Применить этот тариф нужно с апреля 2020 г.;
- после этого нужно вернуться к предыдущим настройкам, для чего надо добавить строчку и тариф "Для субъектов СМП" и указать месяц - июль 2020.
Внимание! Если компания использует иной тариф пониженных страхвзносов, то его можно также указать с июля 2020 г. вместо тарифа для субъектов СМП.
Как пересчитать страховые взносы
Что касается уже рассчитанной заработной платы за апрель 2020 года, то перерасчёт начисленных страховых взносов по новому тарифу произойдёт автоматически при начислении заработной платы за май 2020 года.
Для проверки правильности пересчета страхвзносов нужно зайти во вкладку "Зарплата" и выбрать ссылку "Начисление зарплаты и взносов".
Далее нужно создать новый документ "Начисление зарплаты и взносов" и поставить период начисления, например, май 2020. Нажать на кнопку "Заполнить", чтобы сведения попали в документ в автоматическом режиме.
На вкладе "Взносы" видно, что по взносам на ОПС, ОМС, ФСС (кроме взносов "на травматизм") за апрель 2020 г. появились отрицательные суммы. В мае начисления этих взносов нет, но есть начисление взносов по страхованию от несчастных случаев, поскольку на них не распространяется действие Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
Новый тариф страховых взносов в 1С: Бухгалтерия
В программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 (начиная с релиза 3.0.78) установлен новый тариф страхвзносов специально "Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции".
Как выбрать новый тариф
Для этого нужно:
- зайти в раздел "Главное";
- выбрать вкладку "Налоги и отчеты";
- в новом окне выбрать организацию и перейти в раздел "Страховые взносы";
- далее нужно выбрать в графе "Тариф страховых взносов" новый тариф - для отраслей, пострадавших от коронавируса;
- указать, что выбранный тариф применяется с апреля 2020 г.;
- затем нужно указать, что новый тариф имеет ограничение - действует только во II квартале. Для этого надо в графе "Тариф страховых взносов" выбрать тариф, который субъект будет применять с III квартала. К примеру, если компания относится к СМП, то нужно поставить, что с июля 2020 г. используется тариф "Для субъектов малого и среднего предпринимательства";
- следует проверить, правильно ли была внесена информация. Для этого нужно открыть "Историю изменений";
- в открывшемся окне можно увидеть все тарифы страхвзносов, применяемые компанией, и периоды их использования.
Как пересчитать страховые взносы
После того, как настройки программы по тарифу страхвзносов были изменены, нужно пересчитать зарплату за апрель и май (если изменения внесены в июне).
Для этого нужно зайти во вкладку "Зарплата и кадры" и выбрать раздел "Все начисления".
После этого из списка документов по начислению зарплаты выбрать те, которые относятся к апрелю и маю. Зайти в документ, нажать на нижнюю кнопку "Еще", открыть контекстное меню и нажать "Пересчитать взносы".
После совершенных действий страховые взносы будут пересчитаны. При этом сумма уменьшится, но все равно будет, поскольку страхвзносы "на травматизм" должны быть начислены.
Далее документ нужно провести и закрыть.
Важно! Данные действия нужно провести в отношении и апрельского, и майского начисления зарплаты.
Как учесть переплату по страхвзносам
Страховые взносы, начисленные до пересчета, скорее всего, компания уже оплатила. В связи с этим у нее возникнет переплата, которая будет засчитываться в будущих периодах.
Чтобы проанализировать суммы переплаты, нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 69. Для этого надо зайти в раздел "Отчеты".
При формировании ОСВ по счету 69 лучше не указывать период и поставить флажок "По субсчетам". По дебету "Сальдо на конец периода" можно увидеть, какой размер переплаты имеется по тому или иному виду страховых взносов.
Внимание! Переплата по страхвзносам "на травматизм" будет только в том случае, если она возникала в более ранние периоды, т.е. до апреля 2020 г.
Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!
