ФНС стремится к тому, чтобы максимально эффективно бороться с оптимизацией налогов, которую компании проводят в целях маскировки трудовых отношений через заключение договора ГПХ с самозанятыми.
На данный момент налоговики планируют использовать скоринговую систему, с помощью которой в режиме реального времени определяются компании, маскирующие трудовые отношения под отношения с самозанятыми.
По информации налоговой инспекции, в РФ зарегистрировано около 2-х млн. самозанятых граждан. Каждый день регистрацию проводят еще около 5 тыс. человек. Основную группу самозанятых представляют граждане 30-40 лет.
Работодателям выгодно переводить своих сотрудников в самозанятые по той причине, что они не платят страхвзносы и НДФЛ, не сдают отчетность. Денежные средства, выплачиваемые самозанятым за работу, разрешено учитывать в расходах, если они документально оформлены должным образом.
Кроме того, по самозанятым не нужно вести кадровый документооборот — ни приказы, ни табель, и трудовую книжку. Также по самозанятым не нужно отчитываться в ПФР.
Однако контролирующие органы вполне могут проверить компанию, подозревая таким образом схему незаконной налоговой оптимизации.
Какая ответственность за сокрытие трудовых отношений
Роструд совместно с ФНС уже год проводят проверки компаний, которые работают с самозанятыми. При этом определяется, имеет ли место факт перевода штатных работников в статус самозанятых и замены трудовых договоров на ГПХ договоры.
Кроме того, ФНС будет применять скоринговую систему, которая в режиме реального времени сможет определить, есть ли нарушения в применении режима самозанятости.
Данная программа будет анализировать такие моменты:
- какова периодичность и каковы источники выплат самозанятому;
- имеется ли взаимосвязь самозанятого с бывшим работодателем и клиентами.
Если связи будут обнаружены, компания будет отнесена к группе риска. Сначала ИФНС направит в ее адрес информацию об обнаруженных признаках нарушений и потребует добровольно уточнить свои налоговые обязательства. На данном этапе толь 10% компаний признают свои нарушения.
Если компания, попав в группу риска, никак не отреагирует на требование налоговиков произвести уточнения налоговых обязательств, в отношении нее будет проведена проверка инспекторами ФНС и Роструда. По ее итогам ГПХ договоры с самозанятыми могут переквалифицировать в трудовые отношения, и в этом случае будет доначисление налогов и страхвзносов, а также штрафов и пени по ним.
Какие результаты проверок за 2020 год
По итогам 2020 г. установлено, что услугами самозанятых лиц воспользовалось более 258 тыс. компаний. При проверке в группу риска попало 1,3 тыс. организаций.
Налоговики потребовали представить пояснения, после чего в группе осталось чуть больше 400 компаний. В 73 из них были выявлены признаки перевода с трудовых отношений на самозанятость через аффилированные организации.
ФНС пришла к выводу, что случаи маскировки трудовых отношений через заключение договора с самозанятыми — единичны. А основная часть нарушений трудового законодательства связана с «оптимизацией налогов» через конвертную схему оплаты труда.
Что необходимо помнить при работе с самозанятыми специалистами
- самое важное это правильно составить договор, и прописать в нем все нюансы и детали выполнения проекта;
- обязательно просить чек по факту проведения оплаты за выполненную работу;
- заранее «на берегу» оговорить способ контроля за выполнением проекта, возможную по этапную отчетность;
- обязательно предоставить памятку самозанятому, с указанием контактных данных ответственного лица, закрепленного за проектом, а также расписать все этапы работы;
- подписать с самозанятым специалистом документ о сохранности конфиденциальной информации и неразглашении – NDA, что позволит избежать возможных проблем и утечки данных в процессе выполнения проекта.
При правильном построении работы с самозанятыми специалистами компания сможет максимально сэкономить свой бюджет и укрепить свои позиции на рынке.
Отражение договора ГПХ с самозанятыми в 1С
1С: ЗУП позволяет не запутаться при отражении договора ГПХ в бухучете, а также при расчете НДФЛ или страховых взносов и формировании отчетности. Внесение информации в программу имеет некоторые нюансы и особенности, поскольку отношения характеризуются как гражданско-правовые, а не как трудовые.
Предлагаем ознакомиться с пошаговой инструкцией по отражению договора ГПХ в программе 1С. Если у вас останутся вопросы, закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
