Компании и ИП направляют уведомление об остатках прослеживаемых товаров, если у них есть такие остатки для продажи и иных операций. Данное действие делается для того, чтобы получить регистрационный номер партии товаров.
Кто подает уведомление об остатках
Уведомление об остатках должны подать все компании и ИП, если у них есть остатки продукции, подлежащей прослеживанию. Но это необходимо, если такие товары предназначены для продажи, безвозмездной передачи, утилизации и др. Если товары используются в собственных целях, тогда уведомление не подается до самой их утилизации или реализации.
Когда налогоплательщик направит в ИФНС уведомление об остатках, она присвоит товарам регистрационный номер партии товаров (РНПТ). Затем он будет проставляться в документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.
Нужно помнить о следующих моментах:
- направить уведомление об остатках нужно на все прослеживаемые товары, которые имеются в учете перед принятием решения о проведении операций с ними;
- сроки поступления прослеживаемой продукции не учитываются;
- если субъект не может идентифицировать товар и определить, откуда и когда он поступил, считается, что он участвует в прослеживании.
На основании Постановления от 01.07.2021 г. № 1110 утвержден список прослеживаемых товаров. Критерии их отбора указаны в Постановлении от 01.07.2021 г. № 1109. Эти документы начала работать с момента их опубликования, т.е. с 8 июля.
К прослеживаемой продукции относятся:
- холодильное и морозильное бытовое оборудование, тепловые насосы;
- погрузчики, тягачи на ж/д станциях;
- грейдеры, дорожные катки, бульдозеры, трамбовочные машины, экскаваторы;
- стиральные машинки;
- мониторы и проекторы для автоматической обработки данных, телеприемники;
- промышленные транспортные средства;
- детские коляски;
- детские автомобильные кресла безопасности.
Как подают уведомление об остатках
Уведомление об остатках нужно подать в ИФНС по месту постановки на учет. Документ формируется в электронной форме и направляется по ТКС через оператора ЭДО.
Не требуется сразу же по состоянию на 8 июля проводить инвентаризацию и отправлять уведомление. Можно сделать это и позже, когда принимается решение о совершении операций с прослеживаемыми товарами, в т.ч. решение о продаже, передаче комиссионеру для реализации, безвозмездной передаче, утилизации, передаче в виде вклада в уставный капитал.
Планировалось, что система прослеживания будет работать с 1 июля. Компании к этому сроку направили уведомление и получили регистрационные номера партий товаров, начали использовать ЭДО с контрагентами по такой продукции. Волноваться не нужно — регистрационные номера останутся действительными, а повторно отправлять уведомление не требуется (Письмо ФНС от 09.07.2021 г. № ЕА-4-15/9627@).
Важно! Если прослеживаемую продукцию объединили в набор с непрослеживаемой, то прослеживаемость не прекращается. К примеру, компания включила монитор в состав автоматизированного рабочего места, но он не является неотъемлемой частью и не изменяет свои первоначальные характеристики. При продаже этого рабочего места счет-фактуру или УПД требуется оформить электронно, поскольку в составе есть монитор, подлежащий прослеживанию. В документе нужно указать реквизиты прослеживаемости по товарам, которые подлежат этой процедуре (Письмо ФНС от 28.06.2021 г. № ЕА-4-15/9015@).
Как внести информацию в уведомление об остатках
Для заполнения уведомления используется бланк из Письма от 14.04.2021 г. № ЕА-4-15/5042@. Там же указаны и правила, по которым нужно вносить информацию. Номер формы документа по КНД — 1169011.
Уведомление формируется на основании первичного учетного документа, например, инвентаризационного акта или бухгалтерской справки-расчета (если нет других документов).
Строки заполняются следующим образом:
|
№ строки |
Информация |
Пояснение |
|
1 |
Номер уведомления |
Если направляется уточненный документ, номер указывается такой же, как и по первоначальному варианту. |
|
2 |
Дата уведомления |
Если направляется уточненный документ, дата указывается такая же, как и по первоначальному варианту. |
|
3 |
Номер корректировочного уведомления |
|
|
4 |
Признак уведомления |
Обычно не заполняется. Информация вносится, если:
|
|
5 |
Название участника системы |
Название компании (ФИО предпринимателя). |
|
5а |
ИНН |
|
|
5б |
КПП |
ИП не заполняет. |
|
6 |
Код реорганизации (ликвидации) |
Указывает компания-правопреемник при подаче корректировочного документа за реорганизованную компанию. |
|
7 |
ИНН и КПП до реорганизации |
Указывает компания-правопреемник. |
|
8 |
ИНН |
Вносится при наличии информации в строке 4:
|
|
9 |
Название документа-основания |
Инвентаризационный акт, бухгалтерская справка-расчет и т.д. |
|
9а |
Номер документа-основания |
|
|
9б |
Дата документа-основания |
|
|
10 |
Название товаров |
Разрешено написать обобщенное название товаров, если они с разными наименованиями, но с одинаковым кодом ТН ВЭД ЕАЭС и одинаковой единицей измерения. |
|
11 |
Код товара по ТН ВЭД |
Указывается или код ТН ВЭД, или код ОКПД2 — только один из них. |
|
12 |
Код товара по ОКПД2 |
|
|
13 |
Количество товаров по учетному документу |
Если товары в разных строках первичного документа, но имеют одинаковый код и единицу измерения и при этом заполняется одно уведомление, количество товаров ставится общее. |
|
14 |
Единица измерения по учетному документу |
|
|
15 |
Регистрационный номер партии товаров |
Можно не указывать. ИФНС получит уведомление об остатках и присвоит товарам этот номер, сообщит о нем налогоплательщику через квитанцию по ТКС. Можно присвоить самостоятельно на основании номера декларации и номера на товары в ней (для товаров, импортированных с 01.01.2018 г. по 08.07.2021 г.). Если подается корректировочное уведомление, ставится номер, присвоенный ИФНС. |
|
16 |
Единица измерения товара из перечня по ОКЕИ |
|
|
17 |
Кол-во товаров |
Указывается в единицах учета согласно Перечню. Разрешено ставить общее количество. |
|
18 |
Стоимость постановки товаров на учет без НДС в руб. и коп. |
Если одинаковые код ТН ВЭД и единица измерения, можно поставить общее количество |
Образец уведомления об остатках
Согласно инвентаризационному акту от 01.06.2021 г. № 234 определен остаток холодильников — 15 шт. на общую сумму 1,2 млн. руб. Компания планирует их продать.
Исправление ошибки в уведомлении об остатках
Если компания обнаружила ошибку в уведомлении об остатках прослеживаемых товаров, она может скорректировать документ, например, в части количества товаров, номера или даты первичного учетного документа и др.
Возможна ситуация, когда компания ошибочно отправила в ИФНС уведомление об остатках. Тогда потребуется сформировать корректировочное уведомление, в котором в строке по количеству товаров поставить «0».
В обеих ситуациях нужно по строке 1 поставить номер первоначального уведомления, по строке 3 указать номер корректировки, а по строке 15 — присвоенный по первоначальному уведомлению регистрационный номер партии товаров.
