Статистика говорит о том, что каждая двадцатая сделка оборачивается убытками, срывом поставок или сроков реализации проекта. К тому же, в текущей экономической ситуации есть ещё один риск заключения новых сделок - ваш партнёр может быть на грани банкротсва и заплаченные вами деньги уйдут не на запрошенную услугу/товар, а на внутренние нужды компании.
Чаще всего это случается из-за недобросовестности контрагентов. Поэтому проверка при его выборе должна стать нормой. И пусть сама по себе она не может гарантировать отсутствия претензий к налогоплательщику со стороны налоговых органов, она понизит риски предъявления претензий и повысит вероятность их успешного обжалования в суде.
У вас встречная проверка. Зачем ее проводят и к чему стоит готовиться?
Несмотря на то, что в Налоговом кодексе нет такого понятия как «встречная проверка», само явление довольно распространенное.
Так налоговики ищут нарушения в деятельности проверяемой компании. Инспекторы запрашивают информацию и документы о ее деятельности у третьих лиц – контрагентов. Запрашивают информацию о контрагентах и могут признать ваши расходы по сделке документально неподтвержденными. Для этого налоговым органам достаточно заподозрить вашего партнера в недобросовестности. Избежать таких проблем можно еще до подписания документов.
Оценить риски и принять взвешенное решение в отношении контрагентов поможет встроенный в программы 1С отчет "1СПАРК Риски". Он дает развернутую информацию о существенных факторах, связанных с деятельностью контрагента – факторах риска, признаках реальности ведения деятельности, финансовых показателях и т.д. При этом отчет заверен цифровой подписью. Кроме того, система мониторинга событий по данным "СПАРК" позволяет узнать о планах контрагента по реорганизации, ликвидации еще до того, как эта информация появится в ЕГРЮЛ, и принять соответствующее решение.
Если вам вручили требование о представлении документов или информации, то это значит, что кого-то из ваших покупателей или поставщиков планирует проверить, или уже проверяет налоговая. Можете предупредить своего партнера о том, что стоит готовиться к выездной.
Как происходит процесс встречной проверки?
В рамках встречной проверки вам могут задать вопросы о том, как вы познакомились с контрагентом, как подписывали договор, кто был инициатором сделки и т.д.
Инспекция, которая работает над проверкой вашего контрагента, направит вам поручение об истребовании документов или необходимой информации.
В поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов для налоговой проверки. А если требуют информацию относительно конкретной сделки – должны быть указаны сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.
Далее вы получаете требования от ИФНС о представлении документов с копией поручения. Требования нужно исполнить в течение 5 дней.
Обратите внимание! За непредставление документов и даже опоздание компании грозит штраф по встречной проверке – 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ). Причем сумма штрафа в данном случае не зависит от количества непредставленных документов.
Непредставление информации, затребованной инспекцией, также наказывается штрафом – 5 000 руб. Если же подобное нарушение в течение года будет допущено повторно, штраф вырастает в четыре раза – до 20 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ).
Необоснованная налоговая выгода
Чтобы понять, как недобросовестность партнера может повлиять на вас, стоит заглянуть в п. 10 постановления № 53, здесь четко прописано «Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом».
Налоговая выгода – это снижение суммы налога к уплате в результате уменьшения налоговой базы, применения налогового вычета, более низкой ставки, другой налоговой льготы, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.
Таким образом, если вы не проверили контрагента и совершили сделку, ждите пристального внимания налоговой и готовьтесь к выездной проверке.
Как проверить контрагента и выявить степень риска
Сегодня у компаний есть возможность организовать экспресс-проверку контрагентов с помощью индексов СПАРК. Они отображаются в карточке контрагента или в отчете «Индексы 1СПАРК Риски».
В целом выделяются 3 значения риска: «низкий» (зеленый), «средний» (желтый) и «высокий» (красный).
Если у вашего контрагента индекс «желтый» или «красный» – это предупреждение, что по сделке с этой компанией могут возникнуть вопросы в налоговой, а это приведет к штрафам и доначислению налогов.
«Индексы 1СПАРК Риски» покажут цвет риска по:
- должной осмотрительности;
- финансовому риску;
- платежной дисциплине.
Если же у вас все равно осталось желание работать с компанией, попавшей в «красную зону», то настоятельно рекомендуем собрать следующие документы, которые в некоторой степени могут обезопасить сделку:
- о реальности хозяйственных отношений, т.е. акты выполненных работ, документы на товар и/или документы о его дальнейшей судьбе, другие свидетельства (например, транспортные накладные и т.п.);
- о том, как и почему вы выбрали этого контрагента, где нашли контакты и т.п. (факты личных встреч руководителей, протоколы деловых переговоров, деловая переписка (в т.ч. электронная) с контрагентом по заключению и исполнению договоров);
- как вы проверили контрагента (деловая репутация, наличие необходимых ресурсов и разрешительных документов, платежеспособность, конфликт интересов).
Когда и как нужно проверять контрагента?
Рекомендуется проводить проверку перед любой сделкой. При этом особое внимание надо обратить на следующие случаи:
- заключение сделки с новым партнером;
- заключение договора с предоплатой;
- заключение договора с отсрочкой или рассрочкой платежа;
- заключение договора с контрагентом, зарегистрированным в другом регионе.
При проверке вас должны насторожить следующие признаки:
- организация-контрагент зарегистрирована по адресу, по которому находится большое количество компаний;
- обязанности директора и главного бухгалтера исполняет одно и то же лицо;
- компания постоянно меняет виды деятельности;
- у фирмы имеется крупная задолженность или кредитные обязательства;
- государственная регистрация фирмы-контрагента проводится прямо перед процедурой заключения сделки.
Этапы проверки
Чтобы обезопасить себя от всех возможных рисков при ведении хозяйственной деятельности и претензий со стороны налоговых органов, компании следует организовать проверку контрагента, которая обычно проходит в четыре этапа:
- Анализ данных с интернет-ресурсов официальных органов.
- Анализ пакета документов.
- Анализ неформальной информации о деятельности контрагента.
- Личная встреча с руководством контрагента.
Во время проверки обратите внимание на то, чем больше контактной информации есть во внешних источниках, тем меньше риск того, что компания окажется фиктивной.
По запросу в «1СПАРК Риски» можно узнать:
- Регистрационные данные контрагента.
- О его годовой и квартальной отчетности.
- Сведения об участие в тендерах, о лицензиях, проверках и наборе персонала.
- О рисковых факторах, в том числе судах, банкротстве и смене владельца.
Сервис берет данные из официальных источников:
- Федеральная налоговая служба.
- Федеральная служба государственной статистики.
- Федеральное казначейство.
- Верховный суд Российской Федерации.
Сервис использует ЕГРЮЛ, Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц, «Вестник государственной регистрации» и многие другие. После мониторинга контрагентов в 1С, вы примете взвешенное решение о сотрудничестве и сокращении налоговых рисков.
После того, как вы соберете всю информацию о потенциальном партнере, обратите внимание на следующие моменты:
- если документы от лица компании подписывает не руководитель, то необходима доверенность;
- сравните основной вид деятельности контрагента с предметом договора. Если логика не понятна, лучше уточнить информацию и запросить регистрационные и разрешительные документы (лицензии, сертификаты) у контрагента;
- взаимодействовать с дочерними структурами крупных фирм несколько надежнее, т.к. в крайнем случае, претензии можно направить материнской компании;
- единственный владелец (физическое лицо) у «однодневок» встречается чаще, чем множество совладельцев.
В целом отчет «1СПАРК Риски» даст общую картину о компании, с которой вы планируете вести совместные дела. Вы будете в курсе ее хозяйственной деятельности, финансовых показателях, индексе и факторах риска.
