Как уменьшить штраф по результатам проверки

Если в вашей компании прошла налоговая проверка, и вы получили крупный штраф, не расстраивайтесь, из этой ситуации можно выйти с минимальными потерями. Мало кто знает, но назначенный штраф можно снизить в два раза, для этого нужно всего лишь заявить об особых обстоятельствах, которые могут оказаться смягчающими, и тогда платить придется намного меньше.

Список этих обстоятельств присутствует в ст. 112 НК РФ. Он открыт для общего доступа и при правильном его использовании можно признать ряд причин, которые и станут для вашей компании смягчающими. Они принимаются во внимание судами и инспекцией.

Тяжелое финансовое положение

Это одна из самых частых причин из-за которых компании нарушают налоговое законодательство. Но при этом не все суды принимают во внимание этот фактор. Одни считают такую причину уважительной, другие, напротив, не считают.

Но недавно налоговая инспекция признала, что тяжелое финансовое положении компании все же может быть признано смягчающим, поэтому при указании этого фактора довольно высокие шансы того, что штраф получится значительно снизить.

Налоговая инспекция также отмечает, какие причины могут указывать на такое финансовое положение, как к примеру, банкротство в любой стадии, ликвидация организации, сезонный характер работ, реорганизация налогоплательщика, неведение хозяйственной деятельности. Однако еще есть ряд причин, к ним относятся:

1. Сокращение общего объема поставок.
2. Долги перед финансовыми компаниями и непогашенные кредиты фирмы.
3. Также к нему можно отнести большой убыток, который понесла компания в данный налоговый период.
4. Отсутствие оборотных денег, которых бы хватило на уплату налога.
5. Наличие долгов по зарплате.
6. Простой предприятия в определенный период или на момент проверки.
7. Существенное снижение выручки.
8. Реконструкция производства.

Но недостаточно будет просто взять и указать на эти причины или какую-то из них, нужно будет в обязательном порядке все подтвердить, причем документально.

Также будет плюсом тот факт, если анализ финансового состояния компании будет проверен специалистами, сторонними или теми, которые работают в этой фирме.

Прочие смягчающие обстоятельства

Также есть еще ряд факторов, по которым можно существенно снизить назначенный штраф. Приведем эти обстоятельства, согласно которым это возможно сделать:

1. Если компания в первый раз допускает такое нарушение.
2. Если организация выплатила налог, который был доначислен, до вступления в силу решения инспекции.
3. Если у компании есть существенная переплата по другим видам налогов.
4. Слишком завышенные санкции, которые несоразмерны нарушению.
5. Небольшой период просрочки.
6. Болезнь или тяжелое состояние главного бухгалтера также можно отнести к смягчающим обстоятельствам, особенно в том случае, если бухгалтерия оказалась неукомплектована, поэтому вовремя не получилось подготовить необходимые документы.
7. Объем запрашиваемой информации оказался слишком большим и него невозможно оказалось собрать в отведенные для этого сроки.

В Налоговом Кодексе РФ прописан тот факт, то если в компании присутствует хотя бы один из вышеперечисленных факторов, тогда размер штрафа должен быть снижен. Но на самом деле, чем больше обстоятельств из этого списка будут доказаны, тем больше вероятность того, что сумма штрафа снизится. При этом не все суды относятся лояльно к таким обстоятельствам.

Например, Арбитражный суд Московского округа не стал снижать сумму назначенного штрафа, хотя компания привела в свою пользу сразу несколько обстоятельств, согласно которым не могла выплатить такой штраф. Были приведены следующие пункты: первичное нарушение, отсутствие умысла на совершение такого нарушения, ведение благотворительности, существенные переплаты по налоговым платежам, добросовестность по отношению к льготному налогообложению, социальная направленность деятельности фирмы.

Поэтому изначально сказать, будет ли дело выигрышным, невозможно. Все зависит от самого суда, какое он примет решение.

Также причиной отказа может стать и наличие отягчающих обстоятельств, которые, вероятнее всего, и станут причиной отказа в положительном решении для определенной компании.

Как инициировать снижение штрафа?

В том случае, если во время рассмотрения материалов проверки, сотрудники налоговой инспекции указали, что во время такой проверки были обнаружены смягчающие обстоятельства, то это вовсе не значит, что инспекторы налоговой службы будут сами искать и предоставлять такие обстоятельства. Руководству компании придется это делать самостоятельно. Это прописано в пп. 4п. 5 ст. 101 НК РФ.

Представителю компании нужно самостоятельно писать ходатайство о том, чтобы сумма штрафа была снижена, к нему и должны быть приложены документы, которые и будут подтверждать наличие этих самых смягчающих обстоятельств, которые компания может представить по данному делу.

Также нужно успеть это сделать в определенный срок, законодательно этот срок нигде не прописан, однако на сайте инспекции по данному вопросу есть информация, что нужно успеть подать документы до того момента, когда истечет срок подачи возражений по результатам проверки. То есть фирме дается ровно календарный месяц с того момента, как она получила акт о проведенной налоговой проверки. Это объясняется довольно просто, так как налоговики должны успеть получить такое ходатайство до того момента, когда будет вынесено окончательное решение по итогам проверки. А если организация сама не позаботилась о том, чтобы сообщить в налоговую о наличии смягчающих обстоятельств, и вовремя не успела подать необходимые документы, то еще можно попробовать обратиться в вышестоящий налоговый орган и обжаловать уже принятое решение. Если это не помогло, то можно с полным пакетом документов сразу обращаться в суд и решать вопрос на этом уровне.

Санкции можно уменьшить еще раз

Установленный налоговой инспекцией штраф можно снизить еще раз, это прописано в налоговом кодексе, точнее в п. 3 ст. 114. Там описано, что сумма штрафа подлежит уменьшению не менее, чем в два раза по сравнению с тем размером, который установлен этой статьей. Но это вовсе не значит, что выплату штрафа придется избежать, платить его все равно придется, хотя и в существенно меньшем размере, чем это предполагалось изначально.

Также нужно помнить, что предоставление специальных смягчающих факторов и полное освобождение от ответственности, это одно и то же. Чаще налоговая инспекция ограничивается минимальным снижением, чем идет на большую сумму уменьшения штрафа. В этом случае фирма, попавшая под санкции, может обращаться за уменьшением суммы назначенного штрафа уже в судебном порядке.

Сами судьи говорят, что размер штрафа может быть существенно снижен в том случае, если компания ранее уже подавала в налоговую инспекцию документы, в которых уже были отражены смягчающие обстоятельства или факт их наличия в конкретном случае с определенной компанией. Поэтому, если представитель организации будет присутствовать на суде во время рассмотрения дела и представит необходимые документы, в которых будут отображаться наличие смягчающих факторов, то хуже от этого компании уж точно не будет.

Заключите договор ИТС и вы получите доступ к десятку актуальных справочников по работе в 1С, бухгалтерскому и кадровому учету, налогам, праву в системе «Гарант», управлению, документообороту и др.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!