С 2021 г. режим ЕНВД будет отменен, поскольку нормы гл. 26.3 НК РФ утрачивают силу. Перед "вмененщиками" встает вопрос - какую систему налогообложения выбрать и как грамотно на нее перейти.
Что выбрать вместо ЕНВД?
До окончания 2020 г. налогоплательщики на ЕНВД должны выбрать другую систему налогообложения. Если этого не сделать, они в автоматическом режиме будут переведены на общую систему.
Юрлица могут выбрать только ОСНО или УСН, тогда как у индивидуальных предпринимателей выбор гораздо шире - не только ОСНО или УСН, но также ПСН, ЕСХН или НПД.
При выборе другого режима налогоплательщику нужно учесть ограничения и условия применения той или иной налоговой системы. К примеру, ИП могут применять НПД, если у них нет наемных работников. Для использования НПД нужно зарегистрироваться через мобильное приложение "Мой налог".
Если налогоплательщик работает в сельскохозяйственной сфере деятельности, то он имеет право выбрать ЕСХН.
Как сняться с учета при ЕНВД?
Нужно ли хозяйствующему субъекту на ЕНВД подавать заявление, чтобы сняться с учета и перестать быть "вмененщиком"?
Нет, этого делать не надо. Налоговики в Письме от 21.08.2020 г. № СД-4-3/13544@ пояснили, что снятие с учета произойдет автоматически с наступлением 2021 г.
Нужно ли сдавать декларацию по ЕНВД за IV кв. 2020 г.?
ЕНВД будет отменен с 2021 г. Однако "вмененщики" все же должны представить в ИФНС декларацию по ЕНВД за IV кв. 2020 г. Это нужно сделать не позже 20 января 2021 г.
Как перейти на ПСН с ЕНВД?
ИП на ЕНВД могут выбрать патентный режим налогообложения. ООО данную возможность использовать не могут. При выборе ПСН нужно учитывать некоторые особенности, связанные с переходом на данный налоговый режим.
Нужно успеть подать заявление на ПСН
Чтобы перейти на патент, нужно подать заявление о применении этого спецрежима. Согласно законодательству, чтобы применять ПСН, заявление нужно подать не позже, чем за 10 рабочих дней до начала его использования. Заявление подается по форме 26.5-1.
Чтобы с 2021 г. применять патентную систему, нужно было подать заявление до 17 декабря 2020 г. Но налоговики решили продлить этот срок, чтобы все хозяйствующие субъекты успели перейти на ПСН. Об этом они указали в Письме от 09.12.2020 г. № СД-4-3/20310@.
Таким образом, крайний срок отправки заявления о переходе на ПСН - 31 декабря 2020 г.
Нужно учесть такие моменты:
- продление данных сроков является временным;
- при подаче заявления через почту день его представления - дата отправки почтового отправления;
- при подаче заявления по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС день его представления - дата отправки.
Нужно помнить о приобретении патента в рамках календарного года
Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Об этом указано в п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Налоговики подробно рассказали о том, как ориентироваться по срокам применения патента, в своем Письме от 02.03.2020 г. № СД-4-3/3560.
После того, как ИП подаст заявление на получение патента, ИФНС обязана выдать этот документ в течение 5-ти рабочих дней.
Как перейти на УСН с ЕНВД?
УСН могут выбирать как юридические лица, так и ИП. Кроме того, предприниматели вправе совмещать упрощенку с патентом.
Чтобы "вмененщикам" перейти на УСН с 2021 г., они должны подать в ИФНС уведомление о переходе на этот спецрежим. Документ нужно направить не позже 31 декабря 2020 г., в противном случае хозяйствующий субъект автоматически будет переведен на ОСНО. Налоговики напомнили данную информацию хозяйствующим субъектам в Письме от 20.10.2020 г. № СД-4-3/17181@.
Уведомление нужно направить в ИФНС по месту регистрации юрлица или по месту жительства ИП. Документ можно передать лично при посещении налоговой инспекции, а также через Почту России заказным письмом с уведомлением или через личный кабинет на сайте ФНС.
Как перейти на УСН?
При переходе на УСН нужно учесть такие моменты:
- на него разрешается перейти лишь с начала года;
- для применения УСН должны соблюдаться конкретные условия по размеру выручки, количеству работников, доле других организаций и специфике деятельности самой компании.
Для подачи уведомления о переходе на УСН применяется форма 26.2-1. В ней указывается, какой объект налогообложения выбрал хозяйствующий субъект ("доходы" или "доходы за вычетом расходов"), а также какова остаточная стоимость ОС и размер доходов на 1 октября 2020 г.
Налоговики указывают такие моменты:
- информацию о доходах за 9 мес. нужно указывать по видам деятельности, облагаемым по ОСНО (п. 4 ст. 346.12 НК РФ);
- по УСН есть ограничение по доходу - не больше 112,5 млн. руб. В эту сумму не нужно включать доходы, полученные по деятельности на "вмененке";
- хозяйствующий субъект в уведомлении указывает выбранный объект по УСН, но затем может изменить его или же вовсе отказаться от применения "упрощенки". В таких ситуациях хозяйствующий субъект вновь подает уведомление в ИФНС в тот же срок - не позже 31 декабря 2020 г. Ранее направленное уведомление прекращает свое действие.
Если опоздали со сроком подачи уведомления о переходе на УСН
Если уведомление не направить в ИФНС до 31 декабря 2020 г., то налогоплательщик будет автоматически переведен на ОСНО. Такое действие совершается, если в предшествующих годах налогоплательщик никогда не подавал заявление о переходе на УСН.
К примеру, ранее хозяйствующий субъект совмещал ЕНВД и УСН. Соответственно, он ранее подавал в ИФНС уведомление о переходе на "упрощенку". В 2021 г. после отмены ЕНВД налогоплательщик будет считаться плательщиком по УСН, в т.ч. и по тем доходам, которые облагались ЕНВД. Налоговики поясняют, что не нужно дублировать уведомление о переходе на УСН.
Если налогоплательщик на УСН планирует с 2021 г. поменять объект налогообложения, то уведомление нужно подать. Это делается через форму 26.2-6.
Как поменять режим налогообложения на онлайн-кассе?
Если налогоплательщик находится на ЕНВД, то он должен не только выбрать другой режим налогообложения, но и поменять его на онлайн-кассе. Вы можете обратиться к нашим специалистам за услугой перенастройка онлайн кассы. Сделать это необходимо до 1 января 2021 года. Если вмененщик, выбрав другой режим налогообложения, не изменит настройки онлайн-кассы, то в чеке будет указываться неверная информация о налоговой системе. В этом случае налоговики могут наложить штраф на основании ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:
- 1 500 - 3 000 руб. на должностных лиц;
- 5 000 - 10 000 руб. для юридических лиц.
Как изменить режим налогообложения в 1С
Чтобы изменить настройки режима налогообложения, перейдите в меню Главное, подраздел Настройки — Налоги и отчеты:
Перед вами возникнет меню, в котором можно провести все необходимые настройки нового режима с 1 января 2021 года:
Теперь вы можете провести настройку всех ваших налогов и взносов по-новому.
Если провести перенастройку самостоятельно у вас не получилось, у вас иная конфигурация программы, вы не можете найти нужные разделы или боитесь совершить ошибку, обратитесь к нашим специалистам.
