В рамках данной статьи мы рассмотрим, кому может полагаться детский вычет, можно ли реализовать право на вычет после увольнения и как его зарегистрировать в «1С:Зарплата и управление персоналом 8».
Кому полагается вычет
Каждый сотрудник имеет право на вычет на детей. На каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого обучающего в очном порядке студента, аспиранта, интерна, ординатора и курсанта в возрасте до 24 лет (ст. 218 НК РФ).
Руководитель работника оформляет вычет на детей на основании письменного заявления сотрудника и документов, которые доказывают его право на такое пособие. Но необходимые документы НК РФ еще не были установлены, поэтому руководитель может действовать на основании писем и разъяснениями контролирующих органов: Письма Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-05/4309, от 17.04.2014 № 03-04-05/17784, от 18.09.2013 № 03-04-05/38670, от 22.05.2013 № 03-04-06/183-410, от 22.05.2013 № 03-04-06/18179, от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991, письмо УФНС от 26.12.2017 N 20-15/227433@.
Работодатель должен помнить и учитывать, что стандартный вычет на ребенка выдается с первого месяца года, и на предоставление детского вычета не должны влиять какие-либо факторы, включая дату подачи заявления и подтверждающих документов.
Регистрация и отражение детских вычетов в «1С»
Как только бухгалтеру будет предоставлено необходимое заявление и пакет документов, он внесет информацию в бухгалтерскую программу. Чтобы осуществить регистрацию и отражение вычета ребенка в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» нужно открыть карту сотрудника и набрать заявление на вычет. Данная процедура выглядит так: «Кадры» – «Сотрудники» – переход в «Налог на доходы» – переход в «Ввести новое заявление на стандартные вычеты».
Для повторно нанятых сотрудников бухгалтер должен рассчитать размер дохода на других местах работы для корректного определения возможности оформления налоговых вычетов работнику по норме. При расчете НДФЛ бухгалтер также проверяет возможность вычета стандартного налога с учетом ограничения совокупного дохода. В системе предусмотрена возможность регистрации доходов сотрудника, которые были получены им на прошлых работах. Это происходит на основании справки 2-НДФЛ для соблюдения норм законодательства. Чтобы ввести информацию о доходах от прошлых мест работы, перейдите в раздел «Налог на доходы». Он откроется в форме справочника «Сотрудники», где вы перейдете в «Доходы с предыдущего места работы» (рис. 2). Данные будут занесены в регистр сведений «Доходы с предыдущего места работы (НДФЛ)».
Документ «Начисление зарплаты и взносов» (раздел «Зарплата» – «Начисления зарплаты и взносов») используется для начисления месячной зарплаты и расчета НДФЛ. В окне НДФЛ отображается размер и имя сотрудника, на которого производится вычет.
Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физический лиц при оформлении документа «Начисление зарплаты и взносов» появляется в регистре накопления «Предоставленные стандартные и социальные налоговые вычеты (НДФЛ)».
Бывают также ситуации, когда работодателю необходимо прекратить предоставление вычетов по определенным причинам, например, когда сотрудник собирается получить вычеты от другой компании. В этом случае нужно прописать документ «Отмена стандартных вычетов НДФЛ». Он находится в разделе «Налоги и взносы», далее следует переход в «Заявления на вычеты» или «Кадры», после в «Сотрудники», «Налог на доходы», а в конце в «Прекратить предоставление всех стандартных вычетов». Этим документом прекращается предоставление абсолютно всех стандартных вычетов по налогу сотрудника в определенной компании.
Право на вычеты после увольнения сотрудника
Важно учитывать программный нюанс, связанный с предоставлением вычетов. Это касается документа «Увольнение». Доход сотрудником также может быть получен после увольнения из организации в виде премии или при повторном приеме на работу в том же году или через день после увольнения. Если нет необходимости прекращать стандартные вычеты (по умолчанию право на них автоматически останавливается), в документе «Увольнение» в окне «Дополнительно» отметьте «Применять право на вычеты к доходам, выплачиваемым после увольнения». Такой алгоритм действий сохранит за сотрудником право получения вычета на ребенка после его увольнения.
Если флажок «Применить право на вычеты к доходу» не будет поставлен, то при приеме на работу сотрудника через день после увольнения программа будет требовать его проверки всякий раз, когда бухгалтер пытается установить новый запрос на вычеты. Для начала нужно перейти в документ «Увольнение», поставить галочку и оформить документ. Далее будет открыт доступ к заявке на вычеты.
Просмотреть месяц применения вычетов и их размер можно в нескольких отчетах программы. Например, в отчете «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками» или в отчете «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику».
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
