ИП, применяющие упрощенный режим налогообложения, обязаны уплачивать налог и сдавать декларацию по УСН. Если предприниматели не исполнят свою обязанность перед налоговой инспекцией, им будут выписаны штрафы.
"Упрощенка" для предпринимателей
Упрощенная система налогообложения ориентирована на субъекты малого предпринимательства, и в первую очередь на ИП. УСН представляет собой специальный налоговый режим, в соответствии с которым подразумевается особый порядок исчисления и уплаты налогов, а также представления отчетной документации.
Для применения УСН предприниматели должны соответствовать определенным критериям:
- количество сотрудников менее 100 человек;
- полученный доход менее 150 млн. руб.;
- остаточная стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
При использовании упрощенной системы налогообложения предприниматели уплачивают налог по УСН, который заменяет другие налоги, а именно:
- НДФЛ в отношении доходов от ведения предпринимательской деятельности;
- налог на имущество физлиц, используемое в предпринимательской деятельности (за исключением налога, расчет которого производится по кадастровой стоимости);
- НДС (за исключением импортного НДС).
Внимание! Для использования УСН предприниматель должен подать заявление в ИФНС, иначе он обязан применять общий режим налогообложения.
ИП при применении УСН имеет право выбрать, какой объект будет облагаться налогом по УСН:
- доходы, и в этом случае ставка налога будет равна 6%;
- доходы минус расходы, и тогда ставка налога будет равна 15%.
При выборе объекта необходимо ориентироваться, какой из вариантов будет более выгодным с учетом особенностей предпринимательской деятельности.
Важно! Для ИП на УСН действует правило: если они выбрали объект "доходы - расходы", то для них применяется минимальный налог. Если по результатам года рассчитанный размер налога по УСН меньше 1% от полученных доходов, то ИП должен заплатить налог в размере 1% от доходов.
Оплата налога по УСН для ИП
Исчисление налога по УСН осуществляется за каждый отчетный квартал нарастающим итогом согласно выбранному объекту обложения. При этом такие платежи считаются авансовыми, а потому учитываются при расчете суммы налога за календарный год.
Авансовые платежи по УСН уплачиваются предпринимателями в срок не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом). Соответственно, за 2020 г. их нужно заплатить в срок не позднее 25 апреля, июля и октября 2020 г.
Что касается годовых платежей, то срок по ним установлен не позднее 30 апреля. Соответственно, в срок до 30 апреля 2020 г. предпринимателям нужно заплатить налог по УСН за 2019 г.
Важно! Если крайний день оплаты приходится на выходной, то он переносится на следующий первый рабочий день. Это правило относится и к авансовым, и к окончательным платежам.
Декларация по УСН для ИП
ИП обязаны сдать декларацию по УСН один раз в год - не позднее 30 апреля. Для ее формирования можно использовать 1С:Бухгалтерию, либо специализированное решение 1С:Упрощенка. Создание расчета производится в несколько простых шагов:
- в главном меню выбрать "Отчеты";
- затем выбрать "Регламентированные отчеты", "Виды отчетов", "УСН";
- выбрать период и нажать ОК.
Будет открыт бланк декларации по УСН, который будет заполнен в автоматическом режиме на основании сведений о доходах и расходах, внесенных в программу. Декларация формируется на основании КУДиР, а также иных бухгалтерских документов. Неверное их заполнение приведет к тому, и что и сама декларация по УСН будет содержать ошибки и неточности. Для проверки правильности ведения учета можно заказать услугу «Аудит 1С» у наших специалистов.
Важно! В декларацию по УСН не включаются суммы авансовых платежей, уплаченных предпринимателем, поскольку такая функция не предусмотрена в программе. При заполнении декларации эти сведения нужно вносить вручную.
Для выгрузки декларации по УСН нужно нажать на соответствующую кнопку. В последующем отчет в электронном виде можно направить по ТКС в налоговую инспекцию. Данное действие можно совершить также и через 1С: Отчетность.
Ответственность ИП на УСН
Если ИП вовремя не перечислит авансовый или окончательный платеж налога по УСН, он должен будет заплатить пеню за просрочку:
- 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за период до 30 дней задержки включительно;
- 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за период с 31-го дня задержки.
Согласно ст. 122 НК РФ к предпринимателю при задержке платежей применяются штрафные санкции - 20% от суммы неуплаченного налога. Если действие совершено умышленно, сумма увеличивается вдвое.
Согласно ст. 119 НК РФ к предпринимателю при задержке в представлении декларации по УСН применяются штрафные санкции - 5% от суммы по расчету за каждый месяц просрочки. Минимальная величина штрафа - 1 000 руб., а максимальная - 30% от величины налога.
Остались вопросы по формированию отчетности в 1С, не формируется декларация? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
