В срок не позднее 27 июля налогоплательщики должны сдать в ИФНС декларацию по НДС за 2 квартал 2020 г. За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции.
Кто и когда сдает декларацию по НДС
Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ декларацию по НДС должны представлять:
- юрлица и ИП, применяющие общий режим налогообложения (кроме освобожденных от обязанностей плательщиков НДС согласно ст. 145, 145.1 НК РФ);
- юрлица и ИП, применяющие спецрежимы налогообложения, а также освобожденные от обязанностей плательщиков НДС, если они выставляют счета-фактуры с выделенной суммой налога.
Декларация по НДС представляется в срок не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Срок сдачи расчета за 2 квартал 2020 г. - не позднее 25 июля. Этот день приходится на выходной (субботу), а потому срок переносится на первый следующий за ним рабочий день, т.е. на 27 июля.
Как сдается декларация по НДС
Декларация по НДС за 2 квартал сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения юридического лица или месту жительства ИП.
Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ декларацию нужно представлять только в электронном виде по ТКС через уполномоченного спецоператора либо посредством сайта ФНС. Если налогоплательщик подаст декларацию по НДС на бумажном носителе, например, отправит по почте, будет считаться, что расчет не сдан, за что хозяйствующего субъекта привлекут к ответственности.
Ответственность за несдачу декларации по НДС
Если налогоплательщик вовремя не представит в ИФНС декларацию по НДС, ему будет назначена административная ответственность. Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ штраф составит 5% от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф не может быть более 30% от суммы налога и менее 1 000 руб.
Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать операции по расчетному счету налогоплательщика на основании пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ. Такое наказание применяется, если юрлицо или ИП просрочит сдачу декларации на срок более 10 рабочих дней.
Как заполнить декларацию по НДС в 1С
Изначально необходимо организовать учет таким образом, чтобы все счета-фактуры, как выданные, так и полученные, вносились в 1С: Бухгалтерия 8.3 правильно и своевременно. На основании этих первичных документов формируется информация по НДС, которая затем отражается в книгах покупок или продаж, а также в налоговой декларации.
Операции, проведенные по счетам-фактурам, отражаются в Книге покупок и Книге продаж, которые находятся в разделе "Отчеты" - "НДС". Перед заполнением декларации по НДС нужно проверить, верно ли отражаются сведения в этих книгах. Для этого нужно выбрать книгу, установить период, например, 2 квартал 2020 г., и нажать кнопку "Сформировать".
Кроме того, перед составлением декларации следует провести экспресс-проверку ведения бухучета, которая позволит оперативно отследить наличие ошибочных или некорректных операций. Для этого нужно зайти в раздел "Отчеты", далее в "Анализ учета", а затем выбрать "Экспресс-проверка". Установить необходимый период и нажать на кнопку "Выполнить проверку". Если ошибок не обнаружено, все поля будут зеленого цвета, и тогда можно приступать к непосредственному формированию декларации по НДС за 2 квартал.
Для этого нужно сделать следующее:
- зайти в раздел "Отчеты", а затем в "Регламентированные отчеты";
- в открывшемся окне нажать кнопку "Создать" и выбрать отчет "Декларация по НДС";
- поставить период отчетности - 2 квартал 2020 г. и нажать кнопку "Создать";
- в открывшейся новой декларации нажать кнопку "Заполнить" для автоматического заполнения отчета. Сведения будут заполнены в титульном листе и 12-ти разделах в зависимости от особенностей деятельности компании и проведенных счетов-фактур;
- созданный документ нужно записать, а затем проверить на контрольные соотношения. Для этого надо нажать кнопку "Проверка" и далее "Проверить контрольные соотношения".
Если никаких ошибок не обнаружено или они исправлены пользователем, документ можно выгрузить в электронном формате и отправить по ТКС в налоговую инспекцию. Кроме того, сделать это можно непосредственно через саму программу 1С, нажав кнопку "Отправить", если пользователь подключил сервис 1С: Отчетность.
Остались вопросы или нужна помощь в сдаче декларации? Закажите консультацию наших специалистов!
