Расскажем подробнее, как сформировать расчет по НДС в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.
Правила формирования расчета по НДС
Декларацию по НДС сдают в электронном формате в ИФНС не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала. Для заполнения расчета нужно использовать форму, регламентированную Приказом ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558.
Минимально в декларацию по НДС нужно внести сведения в титульный лист и раздел 1. Другие разделы формируются в случае, если проводились соответствующие операции.
На титульном листе нужно указать информацию о компании или ИП — название, ИНН, КПП и т.д. Кроме того, здесь же заполняются графы по отчетному году и коду налогового периода.
В разделе 1 ставится код ОКТМО и КБК. В стр. 040 ставится сумма НДС к перечислению. До этого нужно заполнить другие разделы при наличии необходимых показателей (разделы 3, 4, 5, 6). В стр. 050 ставится сумма НДС к возмещению.
В разделе 3 указываются сведения, необходимые именно для расчета НДС. А именно к ним относится информация по операциям, подпадающим под обложение НДС, а также вычеты:
- стр. 010 гр. 3 — выручка по Кт 90.1 за отчетный период;
- стр. 010 гр. 5 — НДС по Дт 90.3;
- стр. 070 гр. 5 — авансовый НДС по Дт 76 «НДС с авансов»;
- стр. 090 гр. 5 — сумма по Дт 76 «НДС с авансов»;
- стр. 118 гр. 5 — сумма по Кт 68 «НДС». Величина сравнивается с итогом по НДС в книге продаж;
- стр. 120 гр. 3 — сумма по Кт 19;
- стр. 130 гр. 3 — сумма по Кт 76 «НДС с авансов»;
- стр. 170 гр. 3 — сумма по Кт 76 «НДС с авансов»;
- стр. 190 гр. 3 — сумма по Дт 68 «НДС» без учета налога, уплаченного за предыдущий налоговый период. Величина сравнивается с итогом по НДС в книге покупок;
- стр. 200 — сумма НДС к уплате.
В разделах 8 и 9 информация заполняется по данным из книги покупок и книги продаж соответственно. Нужно отразить вид операции, номер и дату счета-фактуры. В стр. 190 — указывается итог рассчитанного НДС. В разделе 9 в стр. 230 — 280 указываются итоговые суммы реализации и НДС по разным ставкам.
Для проверки декларации по НДС нужно проанализировать информацию налогового учета в оборотно-сальдовой ведомости.
Отчет по НДС в 1С:Бухгалтерии
В 1С в автоматическом режиме формируются все разделы декларации по НДС. Если некоторые из них не нужно представлять, они убираются по кнопке «Еще». При выборе команды «Настройки» во вкладке «Свойства разделов» нужно убрать галочки «Показывать» и «Печатать» по тем разделам, которые не нужно формировать и сдавать. После этого нужно нажать кнопку «Сохранить».
На титульном листе проставляются реквизиты на основании информации из карточки компании. Ее можно проверить через меню «Главное», пройдя по ссылке «Реквизиты организации» или «Организации».
Реквизит «по месту нахождения (учета) (код)» автоматически указывается код 214. Его можно изменить — двойным кликом мыши откроется форма «Выбор места представления».
Графа «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» формируется так:
- если в разделе «Налоговая инспекция» указано, что отчет подписывает руководитель, то достоверность также подтверждается им;
- если в сведениях о компании указано, что отчет подписывает представитель, то достоверность также подтверждается им.
Для проверки верного формирования этого пункта нужно сравнить сведения в декларации и в карточке компании по зеленной ссылке «Налоговая инспекция» в строчке «Отчетность подписывает».
Информация о представителе заполняется по кнопке «Заполнить».
Дата подписи декларации по НДС указывается рабочей датой программы, совпадающей с датой ПК.
В разделе 1 показатели рассчитываются программой и заполняются автоматически по сведениям из других разделов отчета.
В разделе 2 информация заполняется автоматически по каждому лицу, по которому хозяйствующий субъект является налоговым агентом по НДС.
В разделе 3 сведения заполняются автоматически. Строки 010-100 формируются на основании регистра накопления «НДС продажи». Информация здесь вносится на основании проведенных документов, в которых есть НДС при продажах («Реализация товаров», «Отчет комитенту», «Возврат товаров поставщику» и др.) Для проверки регистра нужно:
- зайти в программу, используя полные права пользователя;
- включить возможность просмотра регистров. Это делается через значок «Сервис и настройки». Для его использования нужно зайти в меню «Настройки», выбрать «Параметры» и перейти в «Режим технического специалиста».
- открыть регистр накопления «НДС продажи». Для этого нужно выбрать значок «Сервис и настройки», а потом пройти в «Функции для технического специалиста».
Показатель в гр. 5 по стр. 118 определяется как сумма показателей гр. 5 по стр. 010-080, 105-109.
Стр. 120-180 заполняются по регистру накопления «НДС покупки». Он формируется по информации из проведенных документов покупок, которые затрагивают учет НДС («Поступление товаров», «Счет-фактура полученный», «Возврат товаров от покупателя» и др.). Открывать регистр нужно также, как и регистр «НДС продажи».
